Оспаривание результатов выездной налоговой проверки российской водоснабжающей организации
Иван Цветков
Акционерное общество в проверяемый период осуществляло водоснабжение и водоотведение объектов, в том числе жилых домов, промышленных объектов и объектов социальной инфраструктуры. Налоговый орган в результате проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды по следующим эпизодам: (1) оказание автотранспортных услуг лицом, не являющимся стороной договора; (2) необоснованное включение в состав внереализационных расходов сумм списанной дебиторской задолженности; (3) неправомерное невосстановление НДС, непринятие к вычету НДС и завышение расходов по сделкам, НДС и расходы по которым возмещены субсидиями в качестве безвозмездных вкладов в имущество, не увеличивающих уставный капитал Общества; (4) неправомерное невключение в состав внереализационных доходов части субсидии, равной капитальным вложениям в амортизируемые объекты недвижимого имущества и списанной Обществом через механизм амортизации. Общество, не оспаривая суммы доначислений, предъявленные налоговым органом по эпизоду с необоснованным включением в состав внереализационных расходов сумм списанной дебиторской задолженности, не согласилось с налоговыми претензиями по остальным эпизодам.
По итогам изучения правовой позиции, которая была разработана специалистами Tax Compliance по результатам проведенного анализа фактических обстоятельств спора, налоговым органом было принято решение об удовлетворении в полном объеме требований Общества в части налога на прибыль. Кроме того, налоговым органом были удовлетворены требования Общества (1) о необходимости переноса неиспользованной суммы убытков прошлых лет для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, (2) о необходимости снижения размера штрафа ввиду наличия смягчающих ответственность обстоятельств (размер штрафа был снижен на 99%), а также (3) расчета пеней с учетом действовавшего моратория на их начисление. Таким образом, заявленные Обществом требования в части налога на прибыль, необходимости переноса неиспользованной суммы убытков прошлых лет, снижения штрафа и пеней удовлетворены налоговым органом в полном объеме, что позволило значительно снизить сумму доначислений – более 10 млн рублей (около 66% доначислений).
Подтверждение отсутствия необоснованной налоговой выгоды в виде наценки на товар
Подтвердить фактическое движение товара от импортера до клиента, подтвердить отсутствие схемы по получению необоснованной налоговой выгоды
Михаил Бегунов
В отношении клиента проведена выездная проверка, по результатам которой доначисляют НДС и налог на прибыль по взаимоотношениям с подконтрольным транзитным контрагентом. По мнению налогового органа фактически приобретение товара осуществлялось напрямую у иностранного поставщика. В рамках юридической защиты разработана правовая позиция, позволяющая рассчитать и документально подтвердить фактические расходы Общества по приобретению товара исходя из цены, установленной иностранным контрагентом, а также расходов, связанных с транспортировкой товара. Ввиду отсутствия первичных документов, Общество инициировало проведение независимой экспертной оценки рыночной стоимости транспортных и иных прямых расходов, учитываемых в наценке на товар от спорных контрагентов.
По результатам разработанной правовой позиции удалось доказать отсутствие подконтрольности между участниками цепочки договорных отношений, подтвердить экономическую целесообразность сделки, а также реальность ведения финансово-хозяйственной деятельности спорными контрагентами.
Подготовка правовой позиции, подтверждающей реальность привлечения субсубподрядных организаций
Подтвердить фактическое исполнение субсубподрядными организациями работ в рамках строительства скоростной автомобильной дороги Москва- Санкт- Петербург, подтвердить отсутствие схемы по получению необоснованной налоговой выгоды
Алексей Станчин
В отношении клиента проведена выездная проверка, по результатам которой доначисляют НДС по контрагенту. По мнению налогового органа фактически указанные работы не исполнялись спорным контрагентом, а исполнялись самим налогоплательщиком или иными организациями. В рамках юридической защиты разработана правовая позиция, которая доказывала, что исполнители входили в одну группу компаний, состоящий более чем из 12 юридических лиц. Налогоплательщик при работе с контрагентом рассматривал его в качестве единого экономического субъекта и не мог знать про корпоративную структуру контрагента.
По результатам разработанной правовой позиции удалось подтвердить экономическую целесообразность сделки, а также реальность ведения финансово-хозяйственной деятельности спорными контрагентами.
Защита российской компании, специализирующейся на торговле оборудованием для добычи полезных ископаемых, на стадии возражений по дополнению к акту налоговой проверки от налоговых претензий по ст. 54.1 НК РФ.
Февраль 2023 – Май 2023
Оспорить претензии налогового органа об использовании компанией «недобросовестных контрагентов» в цепочке субподрядчиков.
Михаил Бегунов, Иван Цветков
Налоговый орган отказал в учете расходов и вычетов по НДС по взаимоотношениям налогоплательщика с несколькими контрагентами. Специалистами Такс Комплаенс разработана позиция, предусматривающая как полное обжалование доначислений по нескольким эпизодам, так и применение «налоговой реконструкции».
Доводы и аргументы, сформированные для налогоплательщика, приняты налоговым органом. Налоговые претензии уменьшены на 80%: более чем на 410 млн рублей.
Подготовка правовой позиции, подтверждающей реальность транспортно-экспедиционных услуг в совокупности с реконструкцией по ряду эпизодов
Подтвердить фактическое оказание транспортно- экспедиционных услуг, оказанных клиенту, применить реконструкцию по услугам перевозки, подтвердить отсутствие схемы по получению необоснованной налоговой выгоды
Алексей Станчин
В отношении клиента проведена выездная проверка, по результатам которой доначисляют НДС и налог на прибыль по взаимоотношениям с подконтрольными транзитными контрагентами. По мнению налогового органа фактически приобретение товара осуществлялось напрямую у организаций, применяющих специальные налоговые режимы (без НДС). В рамках юридической защиты разработана правовая позиция, позволяющая оспорить технический характер деятельности спорных контрагентов, по части эпизодов была применена реконструкция по налогу на прибыль.
По результатам разработанной правовой позиции удалось доказать отсутствие подконтрольности между участниками цепочки договорных отношений, подтвердить экономическую целесообразность сделки, а также реальность ведения финансово-хозяйственной деятельности спорными контрагентами.