Федеральная налоговая служба выявила в 2023 году в 4,6 раза больше нарушений валютного законодательства по сравнению с 2022 годом. Причины таких показателей и перспективы усиления контроля прокомментировала РБК налоговый консультант Tax Compliance Екатерина Копылова.

Основные причины роста 

Действовавший в 2022 году мораторий на проведение проверок соблюдения валютного законодательства не был продлен на 2023 год – на это ФНС отдельно обращала внимание. 

По мнению нашего эксперта, значительный рост числа возбужденных в минувшем году дел о нарушениях валютного законодательства напрямую связан именно с прекращением действия моратория на проведение проверок, а также общим увеличением количества валютных операций. 

Почему число дел, возбужденных ФНС, превышает число нарушений?

Проведение проверок соблюдения валютного законодательства, очевидно, не всегда заканчивается возбуждением дел об административных правонарушениях, а те в свою очередь, не всегда заканчиваются привлечением к ответственности в виде штрафов. 

Этому способствует и действующий мораторий на штрафы, который был введен в качестве меры, нивелирующей последствия санкций. В ответ на запросы уполномоченных лиц резиденты всегда могут подтвердить как отсутствие факта самого правонарушения, так и показать его обусловленность введенными санкциями. 

Разница отражает то количество случаев, в которых резидентам удалось подтвердить законность своих действий и отсутствие нарушений. Также, вероятно, часть этой статистики составляют ситуации прекращения дела по процессуальным основаниям, например, в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

Чего ждать в 2024?

В нынешнем году можно ожидать усиления валютного контроля со стороны ФНС. В 2022 и 2023 валютное регулирование было нестабильным. Государство вынуждено реагировало на санкции посредством специальных мер. Тогда бизнесу «прощали» некоторые огрехи совершения валютных операций, но теперь таких послаблений, вероятно, будет становиться все меньше.

Увеличение порогов по зарубежным сделкам, смягчение некоторых штрафов лишь выводит из-под контроля малозначительные операции, однако, в целом налоговая служба дает однозначный сигнал бизнесу и физическим лицам о необходимости соблюдения требований валютного законодательства в текущих условиях.

Наиболее пристальное внимание по-прежнему будет приковано к возврату валютной выручки по внешнеторговым контрактам, предоставлению соответствующих документов и отчетности. Что касается физических лиц, прежде всего, будут проверять факты предоставления отчетности по зарубежным счетам.