Кейсы

Строительство

Задача осложнялась тем, что - объем денежных перечислений от Компании в адрес «технических» организаций составлял 70 % и выше; - доступ к банковским счетам и системе электронного документооборота с фискальными органами осуществлялся с одного устройства в один и тот же временной промежуток; - пересечение ключевых сотрудников; - координация хозяйственной деятельности «технических» организаций осуществлялась Компанией; - до включения в цепочку поставщиков и подрядчиков «технических» организаций Компания имела прямые взаимоотношения с фактическими поставщиками и подрядчиками; - часть денежных средств, направляемая Компанией на счета «технических» организаций, в дальнейшем перечислялась ими на счета фактических поставщиков и подрядчиков.

Наши юристы добились применения налоговой реконструкции по письму ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, благодаря чему Инспекцией был учтен реальный объем расходов, приходящийся на долю услуг фактических подрядчиков и поставщиков. Также, для подтверждения реальности произведенных расходов нами был подготовлен и представлен пакет документов. Действия юристов Tax Compliance способствовали снижению суммы налоговых претензий в два раза и формированию практики применения налоговой реконструкции.

Михаил Бегунов, Юлия Павлова, Анастасия Гарипова

FMCG

Следственными органами было возбуждено уголовное дело в отношение руководителей организации по признакам совершения преступления, предусмотренного ч. 2, ст. 199 УК РФ адвокаты ТС проанализировали постановление о возбуждении уголовного дела и пришли к выводу, что оно может быть отменено по следующим основаниям: Первое основание для отмены – в рамках доследственной проверки не допрошены должностные лица Клиента, которые осуществляли руководство компанией в период налоговой проверки, роль каждого из них не определенна, что не позволяет сделать вывод о наличии действиях конкретного лица признаков преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 УК РФ. Второе основание для отмены – решение налогового органа о привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения приостановлено арбитражным судом до вынесения решения по судебному делу по факту заявления общества о признании решения налогового органа недействительным и, кроме того, к моменту возбуждения уголовного дела установленный ст. 32 п.3 НК РФ срок не истек, и соответственно материалы налоговым органом направлены в следственные органы в нарушение закона.

Адвокаты ТС смогли доказать незаконность возбуждения уголовного дела, прокуратура рассмотрела жалобу и вынесла постановление об отмене постановления следователя о возбуждение уголовного дела. Возбуждение уголовного дела в отношении Клиента по ст. 199 УК РФ было отменено органами прокуратуры.

Михаил Бегунов, Александр Дмитриев

Производственные компании

На стадии досудебного обжалования решения налогового органа включенные в проверку сотрудники правоохранительных органов, не дожидаясь завершения выездной налоговой проверки передали собранные материалы в следственные органы для возбуждения уголовного дела, предусмотренного частью 2 статьи 199 УК РФ. Уголовное дело было возбуждено в отношение генерального директора и неустановленного круга лиц из состава руководства компании. Сумма нанесенного ущерба, по мнению налогового и следственного органов составляла более 500 млн. рублей.

В соответствии с правильно выстроенной стратегией защиты в рамках расследования уголовного дела и в результате дополнительных мероприятий налогового контроля адвокатами и сотрудниками Tac Compliance были предоставлены документы по «налоговой реконструкции», раскрыты реальные налоговые обязательства, а также проведена экспертиза затрат на транспортировку товара, которая позволила снизить сумму ущерба до 80 млн.руб. и прекращение уголовного дела по факту отсутствия состава преступления в связи с погашением недоимки.

Михаил Бегунов, Александр Дмитриев, Юлия Павлова

Фармацевтика

По итогам повторной выездной налоговой проверки в связи нарушением норм ст. 54.1 НК РФ компании была доначислена значительная сумма налогов и пени в части сделок по поставке сырья, заключенных с рядом контрагентов. В ходе судебного разбирательства суду были представлены доказательства уникальности закупленного у спорных контрагентов сырья и его фактического использования в производстве, обстоятельства заключения и исполнения сделок спорными контрагентами, а также наличия у спорных контрагентов материальных и трудовых ресурсов в достаточном объеме.

Разработанная нашими специалистами правовая позиция позволила в суде первой инстанции обжаловать доначисления по нескольким контрагентам на общую сумму 117 млн. руб.

Михаил Бегунов, Анастасия Гарипова

FMCG

Клиент при поддержке Tax Compliance обратился в суд с заявлением о приостановлении действия решения налогового органа, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки. Принудительное исполнение данного решение могло причинить значительный ущерб для компании и парализовать ее деятельность с учетом существенного размера налоговых начислений, которые могли бы оказаться критичными для бизнеса клиента.

Удалось выработать убедительную правовую позицию, руководствуясь которой суд принял обеспечительные меры. Принятие обеспечительных мер обжаловалось представителями налогового органа, но усилиями наших юристов определение суда было оставлено в силе, несмотря на то что по статистике судами удовлетворяется менее 37% заявлений об обеспечительных мерах.

Михаил Бегунов, Денис Кожевников

Строительство

На момент составления и представления в налоговый орган уведомлений срок исковой давности по п.1 ст.129.6 НК РФ не истек, то есть у клиента сохранялся риск привлечения к налоговой ответственности за несвоевременное раскрытие информации о КИК. В целях исключения налоговой ответственности за непредставление уведомлений по КИК за предыдущие налоговые периоды клиенту оказаны услуги по подготовке специальной налоговой декларации, позволяющей применить налоговую амнистию по ФЗ от 29.05.2019 №110-ФЗ в рамках добровольного декларирования своих активов. Также в рамках проекта оценены основания отсутствия у физического лица обязательств по удержанию НДФЛ с прибыли КИК.

В результате правовой защиты удалось избежать налоговой ответственности и штрафов за несвоевременное представление уведомлений об участии в КИК ввиду применения положений налоговой амнистии

Юлия Павлова, Анастасия Гарипова

Ритейл

Корректировка цен повлекла бы доначисление налога на прибыль по сформированной налоговой базе исходя из рыночных цен по сделке. В рамках проекта разработана правовая позиция, свидетельствующая о том, что сформированное ценообразование соответствует рыночному уровню, поскольку калькуляция стоимости товара налогоплательщика содержит производственные издержки, экономически обоснованные с точки зрения вида деятельности.

В результате успешной правовой защиты удалось избежать доначислений недоимки по налогам на сумму 280 млн ₽.

Михаил Бегунов

Производственные компании

Предложена и внедрена модель бизнеса, где компания организована в форме производственного кооператива. Члены производственного кооператива получают не заработную плату, а долю от чистой прибыли, данные выплаты согласно действующему налоговому законодательству не облагаются страховыми взносами.

В результате внедрения производственного кооператива были структурированы сделки внутри холдинга, что повлекло за собой снижение страховых взносов более чем на 20% от годового фонда оплаты труда.

Анна Карпова

Производственные компании

Компания неправильно рассчитывала и оплачивала взносы в Фонд социального страхования в течение трех лет. Был проведен аудит кадровых документов, а также всех налоговых деклараций и выплат в фонды.

В результате налогового и кадрового аудита восстановили кадровые документы за три года и подготовили уточненные декларации. Из бюджета вернулись более 30 миллионов рублей излишне уплаченных страховых взносов.

Анна Карпова

Производственные компании

Клиент поставил задачу настроить и автоматизировать внутренний бухгалтерский и управленческий учёт между компаниями группы. Первоначально не было структуры взаимодействия между отделами и в целом между компаниями группы, для формирования управленческих отчетов и бухгалтерского комплекта документов были задействованы 5 человек и требовался длительный период времени.

Специалисты нашей компании разработали формы отчётов, настроили цепочку взаимодействий между сотрудниками организаций группы, сократили количество сотрудников, задействованных в формировании всех необходимых отчетов до 2 человек. Бухгалтерский комплект документов формируется автоматически благодаря внедрению внешней обработки к программе 1С.

Анна Карпова

FMCG

Налоговый орган доначислил продуктовому ритейлеру НДС и налог на прибыль по поставщику фруктов, ссылаясь на невозможность прослеживания товара от импортера до конечного поставщика по данной поставке, а также наличием формальных претензий к данному поставщику. Также в связи с тем, что поставленные фрукты были ненадлежащего качества и утилизированы клиентом в рамках одного налогового периода, налоговый орган дополнительно заявлял довод в отношении невозможности применения вычетов по НДС в связи с отсутствие объекта налогообложения.

В результате претензии налогового органа были успешно оспорены в арбитражном суде после второго круга судебного обжалования в связи с тем, что юристам Tax Compliance удалось доказать реальность транспортировки фруктов от импортера до спорного поставщика, также было представлено технологическое описание процесса утилизации товара и обоснование правомерности применения вычета по НДС по спорной операции.

Андрей Соломяный, Ольга Савина

FMCG

В отношении клиента была проведена налоговая проверка, по результатам которой налоговый орган приводит доказательства того, что проверяемое лицо фактически закупало спорную продукцию собственными силами напрямую у импортера минуя цепочку поставщиков. Одним из доказательств фиктивности являлся протокол осмотра складского и офисного помещений, которым налоговый орган установил отсутствие данного контрагента по адресам и сделал вывод, что поставщик не мог хранить товар. Адвокатами были собраны сведения, доказывающие фальсификацию представленных налоговым органом доказательств.

В ходе судебного рассмотрения налоговый орган исключил данное доказательство, изначально положенное в основу решения по налоговой проверке, из своей позиции

Андрей Соломяный, Ольга Савина

FMCG

В ходе проведения работы по структурированию сделок были установлены риски в части ценовых порогов между взаимозависимыми компаниями внутри группы, были разработаны положения и дополнительные регламенты, которые были внедрены всеми компаниями группы для обоснования правильности применения цен при продаже продукции внутри группы, а также для обоснования целесообразности сделок между ними.

В результате успешная работа по структурированию и налоговому планированию позволила устранить риски объемом более 80 млн ₽

Юлия Павлова, Анастасия Гарипова

Информационные технологии

В процессе проведения налогового аудита проблемных контрагентов, установлены реальные налоговые риски в части взаимоотношений с поставщиками, которые составили 15 млн ₽. В остальной части требования налогового органа были не обоснованы: организацией были представлены первичные документы с обоснованием реальности поставок, а также были представлены документы о полном отражении поставщиками сумм выручки от реализации в декларациях по НДС и их контактные данные для связи.

В результате успешного налогового аудита организация самостоятельно скорректировала налоговую базу по НДС и добровольно оплатила 15 млн ₽, что позволило избежать выездную налоговую проверку и дополнительные штрафные санкции.

Михаил Бегунов, Александр Дмитриев

Строительство

В процессе сопровождения проверки удалось установить связь со всеми спорными подрядчиками и обеспечить допросы их должностных лиц, которые фактически подтвердили свое участие в этих компаниях и объемы взятых на себя выполненных работ. Кроме того, в рамках сопровождения проверки была восстановлена частично утерянная первичная документация, которая подтверждала частичное выполнение работ спорными контрагентами.

В результате проверки налоговые претензии составили 10 млн ₽. Таким образом, в результате успешной работы по сопровождению проверки удалось избежать крупных доначислений в части «недобросовестных» контрагентов

Александр Дмитриев, Юлия Павлова

Фармацевтика

Доказано на стадии возражений и дополнительных мероприятий необходимость измерения количественных показателей в начале и в конце процесса производства. Налоговому органу предоставлены расчеты по списанию материалов, приобретенных у спорных контрагентов, и сведения об остатках сырья.

Претензии налогового органа частично сняты по налогу на прибыль. Возражения налогоплательщика частично удовлетворены на сумму 343 млн ₽. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в отношении производителей лекарственных препаратов с учетом специфики отрасли.

Михаил Бегунов, Анастасия Гарипова

FMCG

Проведены дополнительные мероприятия налогового контроля. Допрошены сотрудники и должностные лица компании-покупателя. Доказано отсутствие аффилированности компании клиента. Обжалован акт выездной налоговой проверки.

Возражения налогоплательщика удовлетворены. Сформировано решение по доначислению 5 млн ₽. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в части споров по «дроблению бизнеса» в пользу налогоплательщиков по ст. 54.1 Налогового Кодекса РФ.

Ольга Савина

Информационные технологии

В отношении компании была проведена выездная налоговая проверка, назначенная в связи с реорганизацией организации. По окончании данной проверки налоговый орган назначил повторную выездную налоговую проверку в связи с реорганизацией организации, несмотря на то, что новая проверка частично охватывает периоды предыдущей проверки. Подана жалоба на действия должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган, по итогам рассмотрения которой решение о назначении повторной выездной налоговой проверки отменено в части ранее проверенного периода.

Отменено неправомерное назначение и проведение повторной выездной налоговой проверки по ранее проверенному периоду. Сформирована положительная практика досудебного обжалования по отмене решения налогового органа о назначении повторной выездной налоговой проверки за один и тот же период, в случае ее назначения в связи с реорганизацией или ликвидацией компании.

Михаил Бегунов, Анастасия Гарипова

FMCG

С помощью дополнительных мероприятий налогового контроля доказана реальность деятельности субподрядных организаций. Доказано отсутствие умысла в действиях клиента и отсутствие аффилированности с поставщиками, которые частично подтвердили спорные отгрузки.

Претензии налогового органа на акт выездной проверки обжалованы и частично сняты. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в пользу налогоплательщиков по ст. 54.1 Налогового Кодекса РФ

Михаил Бегунов, Ольга Савина, Александр Дмитриев

Строительство

С помощью дополнительных мероприятий налогового контроля доказана реальность деятельности субподрядных организаций. Доказано отсутствие умысла в действиях клиента. Налоговый орган рассчитал налоговые обязательства без первичных документов.

Претензии налогового органа на акт выездной проверки обжалованы и сняты. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в пользу налогоплательщиков по ст. 54.1 Налогового Кодекса РФ

Ольга Савина, Анастасия Гарипова, Александр Дмитриев, Юлия Павлова

Информационные технологии

Проведены дополнительные мероприятия налогового контроля. Представлены доказательства отсутствия взаимозависимости с поставщиками оборудования. Показано соответствие цены приобретенного оборудования рыночному уровню. Все установленные нарушения касались не налогоплательщика, а выгодоприобретателей-импортеров поставляемой продукции.

Претензии налогового органа оспорены. Сформирована положительная практика по доначислениям компаниям, поставляющим импортное оборудование через цепочку поставщиков.

Михаил Бегунов, Анастасия Гарипова, Александр Дмитриев

Производственные компании

По мнению налогового органа организацией был нарушен срок получения (возврата залога) резидентом иностранной валюты в соответствии с условиями договора займа, выданного налогоплательщиком в адрес иностранной компании

В результате все претензии налогового органа в отношении нарушения сроков получения резидентом иностранной валюты в соответствии с условиями договора займа были успешно оспорены в судах 3х инстанций, так как налоговым органом не были учтены представленные дополнительные соглашения к договору займа с иностранной компанией

Михаил Бегунов, Андрей Соломяный

Строительство

В рамках рассмотрения дела о банкротстве в реестр требований кредиторов было включено требование налогового органа в сумме 135 млн. руб. Адвокатами было подготовлена позиция в отношении данной задолженности, а именно: в связи с тем, что поданы уточненные налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль, то суммы требований должны быть скорректированы, так как изначально суммы к уплате по налоговым декларациям были поданы ошибочно предыдущим руководством компании

Арбитражный суда города Москвы отменил определение о включении требования налогового органа в реестр требований кредиторов и суд назначил новое рассмотрение с учетом предоставленных доказательств.

Андрей Соломяный, Ольга Савина

FMCG

В рамках сопровождения процедуры перехода на налоговый мониторинг клиенту оказаны услуги по подготовке документов согласно требованиям ФНС РФ. В частности, актуализированы и приведена в соответствие с действующим налоговым законодательством учетная политика для целей налогового учета, подготовлены документы, регламентирующие систему внутреннего контроля компании, подготовлены таблицы и сведения о координаторах деятельности подразделений, уровнях контроля в компании.

Успешная работа по анализу и подготовке документов, необходимых для перехода на налоговый мониторинг, а также взаимодействие с налоговым органом по решению процедурных вопросов при подключении к системе налогового мониторинга, позволило клиенту воспользоваться преимуществами перехода на данный режим налогового контроля , снизить риск дополнительных доначислений по налогам.

Михаил Бегунов, Юлия Павлова