Кейсы

Информационные технологии

Проведен анализ отдельных хозяйственных операций на предмет их соответствия условиям для применения льготы по НДС и учету для целей 90%-го порога доходов от IT-деятельности.

По итогам анализа команда Tax Compliance пришла к выводу о соответствии хозяйственных операций клиента условиям, предусмотренным статьями 149 и 284 НК РФ, а также подготовлены рекомендации по усовершенствованию внутреннего документооборота в компании. Как следствие, клиентом было принято решение о начале применения налоговых льгот, предусмотренных в рамках IT-маневра.

Михаил Бегунов, Никита Жаров

Информационные технологии

По итогам анализа команда подготовила рекомендации для клиента относительно наиболее подходящего налогового режима для новой структуры, а также разработала предложения, направленные на управление налоговыми рисками, связанными с реорганизацией.

По итогам анализа команда подготовила рекомендации для клиента относительно наиболее подходящего налогового режима для новой структуры, а также разработала предложения, направленные на управление налоговыми рисками, связанными с реорганизацией.

Никита Жаров

Информационные технологии

Компания приобретала агентские услуги, направленные на привлечение новых клиентов. Налоговый орган в рамках предпроверочного анализа пришел к выводу, что расходы Компании на приобретение вышеуказанных услуг являются экономически необоснованными и не должны учитываться для целей налогообложения прибыли.

Команда подготовила правовую позицию, обосновывающую экономическую необходимость привлечения агентов, а также представляла интересы клиента в рамках встреч с налоговым органом. По результатам проведения предпроверочного анализа налоговый орган принял значительную часть доводов Компании.

Никита Жаров

Производственные компании

Для Клиента существовала угроза назначения выездной налоговой проверки и доначисления налогов в случае, если компания сама добровольно не подаст уточненные налоговые декларации по акцизам и не заплатит налог и пени. Юристы провели оценку материалов налогового органа, имеющейся судебной практики, разъяснений Минфина и ФНС. В результате юристы аргументировали Клиенту, что добровольная уплата налога для него эффективнее, чем выездная налоговая проверка и дальнейшие споры в судах, в том числе сумма до начислений при добровольной уплате налога будет существенно меньше. Юристы Tax Compliance выработали новый подход к применению письма Минфина и подготовили правовую позицию для обоснования целесообразности самостоятельного расчета налоговых обязательств Клиента по акцизам и их добровольной уплаты в бюджет, в связи с изменением подхода ФНС РФ в части начисления акцизов при смешении нефтепродуктов, а также наличием текущей негативной судебной практикой по данной тематике.

Клиент подготовил утоненную налоговую декларацию и завершил налоговые расчеты. Удалось избежать уплаты штрафов и пени в размере более 190 млн руб.

Михаил Бегунов

Производственные компании

По результатам камеральной налоговой проверки Клиента налоговым органом было отказано в принятия к вычету НДС в сумме 27 млн руб. Налоговая установила факты недобросовестности одного из контрагентов Клиента: неуплата НДС контрагентом, отсутствие деловой репутации, отсутствие трудовых ресурсов (риск отсутствия фактического исполнения обязательств по договору); наличие «прямых разрывов» по НДС и, как следствие, отсутствие сформированного источника вычетов по НДС. Юристы подготовили комплект документов с разъяснением запроса налогового органа относительно правомерности вычета Клиентом НДС, подтверждающие факт выполнения работ контрагентами, заявленных в уточненной декларации. В результате, команде Tax Compliance удалось подтвердить факты взаимодействия с контрагентами, заявленными в предыдущих декларациях и обстоятельства представления уточенных деклараций. Юристы создали положительную практику, подтверждающую правомерность представления уточненной декларации по НДС с исправленными сведениями о поставщиках и заявления вычета по НДС за рамками 3-х летнего периода, если в уточненной декларации отражены вычеты, которые ранее были заявлены декларации, поданной в пределах указанного срока.

В результате работы юристов Tax Compliance налоговый орган принял решение об отказе в привлечении Клиента к налоговой ответственности. Возражения Клиента были приняты, налоговый вычет по НДС за проверяемый период в сумме 27 млн. руб. был признан обоснованным. Юристам удалось сохранить оборотные активы Клиента.

Михаил Бегунов, Юлия Павлова