Компания

Tax Compliance — юридическая фирма, которая специализируется на разрешении сложных налоговых вопросов.

«По оценкам наших клиентов профессиональная помощь на стадии досудебного обжалования актов налоговых органов позволила избежать затяжных судебных процессов и сократить издержки для бизнеса».

Михаил Бегунов,
управляющий партнер

Мы предлагаем комплексное сопровождение налоговых проверок, обжалование актов налоговых органов на досудебной стадии и в суде, что требует глубоких знаний налогового права, правоприменительной практики и индивидуального подхода.

Компания входит в ведущие юридические рейтинги

Некоторые наши кейсы

Досудебное урегулирование налоговых споров

Разработка правовой позиции, подтверждающей реальность взаимоотношений ведущей российской строительной компании с контрагентами

  • Cотрудник, принимавший участие

    Иван Цветков

  • Описание ситуации

    Компания приобретала товар, используемый в строительстве на объектах заказчика, оплачивая поставки посредством передачи векселей. Налоговый орган в результате проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу, что расходы Компании на приобретение вышеуказанных товаров фактически не подтверждены, на основании чего доначислил НДС и налог на прибыль организаций со всех сделок с контрагентами. Также налоговый орган произвел доначисление НДФЛ и страховых взносов с суммы векселей, переданных в качестве оплаты по указанным сделкам, квалифицировав данные расходы в качестве дивидендов контролирующего Компанию лица.

  • Результат

    В результате разработки правовой позиции, подготовки возражений по акту, сопровождения дополнительных мероприятий налогового контроля, подготовки возражений по дополнению к акту, а также представления интересов Компании в ходе рассмотрения материалов проверки в налоговом органе удалось доказать необоснованность доначислений налогового органа в части налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов, тем самым уменьшив размер доначислений на 76%.

Ритейл Успешно
Судебное урегулирование налоговых споров

Судебная защита в деле о банкротстве по заявлению уполномоченного органа

В отношении Клиента было подано заявление о банкротстве на основании непогашенной налоговой задолженности

  • Задача

    Представление интересов общества в арбитражном суде в деле о банкротстве по заявлению налогового органа

  • Cотрудник, принимавший участие

    Андрей Соломяный

  • Описание ситуации

    Налоговым органом было подано заявление о признании Общества банкротом с целью удовлетворения требования о взыскании налоговой задолженности с применением процедуры конкурсного производства. Специалисты Tax Compliance выработали защитную позицию, обосновывающую отсутствие оснований для признания заявления налогового органа обоснованным и необходимости прекращения производства по делу

  • Результат

    Суд принял доводы Общества, признал заявление уполномоченного органа необоснованным и прекратил производство по делу о банкротстве

Консультирование по вопросам применения налогового законодательства

Консультирование клиента по вопросам налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, работающих за пределами РФ

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Иван Цветков, Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Перед командой Tax Compliance стояла задача провести анализ налоговых рисков, связанных с порядком налогообложения доходов физических лиц, осуществляющих трудовую деятельность за пределами России.

  • Результат

    Команда Tax Compliance по результатам анализа выявила области, наиболее сопряженные с налоговыми рисками, а также подготовила рекомендации по улучшению документооборота (в части оформления трудовых отношений клиента с сотрудниками, работающими за пределами России).

Производство Успешно
Сопровождение в рамках предпроверочного анализа

Содействие клиенту в подготовке правовой позиции по вопросам «дробления» бизнеса

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров, Иван Цветков

  • Описание ситуации

    Налоговый орган в рамках проведения предпроверочного анализа пришел к выводу, что налогоплательщик применял схему «дробления» бизнеса. В частности, налоговый орган полагал, что: (1) включение розничного продавца, применявшего УСН («Контрагент»), в цепочку «производитель – конечный покупатель» обусловлено исключительно налоговыми мотивами; (2) налогоплательщик и контрагент являются взаимозависимыми хозяйствующими субъектами. В связи с вышеизложенным, налогоплательщику было предложено скорректировать свои налоговые обязательства и представить уточненные налоговые декларации. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую: (1) реальность хозяйственных операций с Контрагентом; (2) наличие у хозяйственных операций с Контрагентом деловой цели; (3) отсутствие взаимозависимости между налогоплательщиком и Контрагентом.

  • Результат

    Налоговый орган принял доводы налогоплательщика.

Ритейл Успешно
Налоговый аудит

Консультирование крупного клиента об особенностях получения статуса резидента свободного порта Владивосток

  • Описание ситуации

    Клиент планировал создание юридического лица и осуществление инвестиций на территории свободного порта Владивосток. После реализации проекта создаваемое юридическое лицо должно было оказывать гостиничные услуги. Клиент обратился к консультанту с целью анализа его инвестиционного проекта на предмет соответствия требованиям для резидентов СПВ. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    По результатам проведенного анализа клиент получил четкое представление об основных налоговых льготах для СПВ и связанных с ними требованиях, а также получил разъяснения, касающиеся его инвестиционного проекта

Энергетика 3 млрд ₽
Судебное урегулирование налоговых споров

Представление интересов крупного нефтедобывающего предприятия в суде по вопросу истребования счета-фактуры

  • Описание ситуации

    Контрагент клиента отказывался выставить счет-фактуру в отношении выполненных работ по строительству крупного объекта. Данная позиция ответчика была обусловлена тем, что стороны придерживались различных подходов к определению итоговой стоимости работ. Спор также был осложнен наличием противоречивой практики о возможности предъявления подобных исков. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    Благодаря проработанной стратегии суд согласился, что требования компании о выставлении счета-фактуры контрагентом должны быть удовлетворены.

Налоговый аудит

Оптимизация налоговых рисков, связанных с операциями по фрахтованию воздушных судов для одной из крупнейших компаний России

  • Описание ситуации

    Клиент обратился с запросом по анализу текущей структуры взаимодействия в рамках договоров фрахтования воздушных судов. Перед консультантом была поставлена задача по анализу налоговых рисков и выявлению способов их минимизации. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    В результате проделанной консультантом работы удалось изменить договорную структуру, что позволило минимизировать риски клиента, связанные с применением ставки 0% по НДС и другие.

Фармацевтика Успешно
Налоговое сопровождение сделок

Реструктуризация крупной фармацевтической группы компаний

  • Описание ситуации

    Клиент обратился с задачей по анализу текущей структуры группы компаний и выявлению ключевых налоговых рисков. По результатам такого анализа было принято решение изменить структуру группы компаний. Специалистом была подготовлена целевая структура и подробный план перехода к ней. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    Клиент получил наиболее эффективную и управляемую структуру группы, свободную от исторических налоговых рисков и обладающую рядом налоговых преимуществ.

Ритейл Успешно
Налоговый аудит

Выявление потенциальных налоговых рисков внутригруппового финансирования компаний за счет займов

  • Описание ситуации

    В рамках данного проекта исследовались налоговые риски, связанные с привлечением кредитов от российских банков и последующим финансированием компаний внутри группы за счет данных денежных средств. В частности, проанализирован целый пул рисков, связанных с учетом для целей налогообложения специфических банковских комиссий (платежи за открытие «кредитной линии» и т.д.), потенциальной переквалификацией сделок и другие. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    Клиент получил подробные разъяснения в отношении налоговых последствий, рисков и способов их минимизации.

Налоговый аудит

Оценка налоговых последствий ликвидации коммунальных объектов и объектов социальной инфраструктуры с их последующим восстановлением.

  • Описание ситуации

    В рамках данного проекта строительная компания интересовалась налоговой квалификацией договора, предусматривающего возможность для строительной компании снести объекты социальной инфраструктуры с последующим строительством новых объектов и передачей их собственнику взамен снесенных. В частности, Клиента интересовал широкий круг вопросов по налогу на прибыль и НДС, включая налоговую квалификацию сделки в качестве возмездной (бартерной) или безвозмездной, потенциальные налоговые риски и другое. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    По результатам проведенного исследования клиент получил четкую карту налоговых последствий, описание налоговых рисков и путей их минимизации.

Энергетика Успешно
Налоговое сопровождение сделок

Налоговое сопровождение процесса создания и функционирования крупного инвестиционного товарищества

  • Описание ситуации

    Клиенту требовалось консультирование по широкому кругу налоговых вопросов, включая налогообложение при выходе из ИТ, финансировании ИТ с использованием различных инструментов, распределении прибыли, продаже активов и т.д. Консалтинг осуществлялся на всех стадиях, включая процесс создания ИТ и его функционирование. Работа по данному проекту была осложнена спецификой налогообложения ИТ и включала анализ значительного объема различных операций, в т.ч. бартерные сделки, займы, уступки прав требования и переводы долгов, а также иные. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    Клиент получил готовые решения по интересующим его вопросам и карту налоговых последствий деятельности ИТ. Налоговый консалтинг по данному проекту был осложнен наличием множества неразрешенных вопросов налогообложения ИТ в России, по каждому из которых удалось предоставить клиенту эффективные решения.

Энергетика 15 млн ₽
Судебное урегулирование налоговых споров

Защита интересов одной из крупнейших генерирующих компаний в споре об учете «золотых парашютов» в составе расходов для целей налога на прибыль организаций.

  • Описание ситуации

    В проверяемом налоговом периоде Общество выплачивало сотрудникам вознаграждение за согласие расторгнуть трудовой договор в добровольном порядке. Данное вознаграждение учитывалось в составе расходов для целей налога на прибыль организаций. Налоговый орган счел эти расходы экономически необоснованными, что привело к налоговому спору. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    Правовая позиция и расчеты, подготовленные на основе складывающейся судебной практики, позволили обосновать незаконность значительной суммы доначисления в рамках эпизода. Данный проект был успешно реализован в наиболее трудный период времени, когда практика об учете соответствующих выплат в составе расходов была неоднородной и противоречивой.

Энергетика 40 млн ₽
Судебное урегулирование налоговых споров

Сопровождение спора о ретроспективном применении результатов пересмотра кадастровой стоимости в интересах одной из крупнейших генерирующих компаний

  • Описание ситуации

    В конце 2016 года власти г. Москвы решили пересмотреть стоимость ряда ключевых объектов и придать ее применению обратную силу. Общество не согласилось уплачивать налог на имущество организаций за 2016 год исходя из пересчитанной стоимости, что привело к спору с налоговым органом. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    В результате выработки правильной стратегии, основанной на позиции ВС РФ по делу компании Юмакс, удалось убедить суд в правомерности требований клиента.

Энергетика Успешно
Судебное урегулирование налоговых споров

Сопровождение спора об исключении производственных зданий одной из крупнейших генерирующих компаний России из перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

  • Описание ситуации

    Ряд зданий энергетического предприятия использовались для целей, связанных с производственной деятельностью как напрямую, так и косвенно, в частности для размещения персонала и т.д. Указанные здания были включены в перечень в результате обследования их фактического использования региональными властями, а также с учетом разрешенного использования земельного участка. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    В данном споре удалось убедить суд в необходимости исключения всех зданий из перечня, что позволило клиенту добиться существенной налоговой экономии.* *Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance

Ритейл Успешно
Налоговый аудит

Выработка оптимальных способов налогового учета маркетинговых активностей для крупной британской технологической компании

  • Описание ситуации

    В рамках данного проекта клиентом была поставлена задача по разработке маркетинговой политики, инвентаризации существующих маркетинговых активностей и выработке оптимальных способов налогового учета данных активностей. Проект касался взаимодействия с блогерами и селебрити, бонусных выплат, размещения наружной рекламы и рекламы в ТЦ, коммерческого тестирования продукции и т.д. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    Для клиента была разработана маркетинговая политика, учитывающая рекомендации по оптимизации налоговых рисков. Также клиент получил подробное описание налоговых последствий и способов учета соответствующих операций.

Ритейл Успешно
Налоговый аудит

Консультирование крупной американской корпорации по налоговым рискам, связанным с внутригрупповым лицензионным соглашением на ERP систему

  • Описание ситуации

    Клиент планировал заключить лицензионное соглашение между американской материнской компанией и дочерней российской организацией в отношении дорогостоящей ERP системы. К данному соглашению было подготовлено объемное «защитное досье» с целью предоставления налоговому органу при проведении проверки. Перед консультантом была поставлена задача по оценке ключевых налоговых рисков, связанных с указанной сделкой, а также по исследованию слабых сторон «защитного досье» и выработке рекомендаций по усилению позиции клиента. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    Клиент получил оценку налоговых рисков и рекомендации по их минимизации, а также четкие предложения по изменению договорной структуры.

Производство Успешно
Редомициляция в САР

Анализ возможности редомициляции хозяйствующего субъекта в САР

Предложены различные варианты юрисдикций для холдинговой компании в рамках Группы

  • Cотрудник, принимавший участие

    Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Перед командой стояла задача по выбору наиболее оптимальной юрисдикции для холдинговой компании в рамках Группы. Команда проанализировала различные юрисдикции на предмет наличия возможностей создания / переезда холдинговой компании в рамках Группы. В рамках проведенного анализа, в том числе рассматривалась возможность редомициляции бизнеса в САР.

  • Результат

    По итогам проведенного анализа клиенту были предложены различные варианты юрисдикций для холдинговой компании в рамках Группы.

Налоговые резервы

Сопровождение клиента (собственник одного из крупнейших ТРЦ в Москве) в рамках оспаривания кадастровой стоимости объекта недвижимости

Выявлен налоговый резерв по налогу на имущество организаций и пройден процесс по снижению кадастровой стоимости объекта недвижимости

  • Cотрудник, принимавший участие

    Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Клиент был заинтересован в поиске налоговых резервов по налогу на имущество организаций. Команда выявила возможность снижения кадастровой стоимости объекта недвижимости, помогла собрать необходимую доказательственную базу и сопроводить судебный процесс оспаривания.

  • Результат

    По итогам судебного процесса кадастровая стоимость объекта недвижимости была снижена более чем на 25 процентов. Налоговая экономия для клиента составила более 50 млн. рублей

Фармацевтика Успешно
Консультирование по вопросам применения налогового законодательства

Анализ налоговых рисков, связанных с возможной квалификацией характера деятельности Группы (федеральная аптечная сеть) в качестве схемы «дробления» бизнеса

Подготовлены рекомендации по изменению структуры хозяйственных отношений в рамках Группы в целях обеспечения их соответствия требованиям статьи 54.1 НК РФ

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Перед командой стояла задача проанализировать характер деятельности Группы на предмет наличия рисков вменения схемы «дробления» бизнеса. Команда проанализировала: (1) обстоятельства деятельности хозяйствующих субъектов в рамках Группы на предмет выполнения условий для применения специальных налоговых режимов; (2) обстоятельства создания отдельных хозяйствующих субъектов; (3) особенности хозяйственных отношений в рамках Группы.

  • Результат

    По итогам проведенного анализа были выявлены риски квалификации характера деятельности Группы в качестве схемы «дробления» бизнеса и разработаны рекомендации по изменению структуры хозяйственных отношений в рамках Группы.

Фармацевтика Успешно
Сопровождение в рамках предпроверочного анализа

Сопровождение клиента (международный производитель фармацевтической продукции) в рамках предпроверочного анализа по вопросам взаимодействия с «технической» организацией

Налоговый орган принял решение не проводить в отношении налогоплательщика выездную налоговую проверку

  • Cотрудник, принимавший участие

    Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Налоговый орган в рамках проведения предпроверочного анализа пришел к выводу, что налогоплательщик учитывал для целей налогообложения хозяйственные операции с «технической» компанией. В связи с вышеизложенным, налогоплательщику было предложено провести самостоятельный анализ налоговых рисков и (при необходимости) скорректировать свои налоговые обязательства. Команда проанализировала хозяйственные операции со спорным контрагентом на предмет наличия налоговых рисков и впоследствии помогла клиенту подготовить ответ на требование налогового органа и собрать доказательственную базу, подтверждающую: (1) реальность хозяйственных операций со спорным контрагентом; (2) реальность исполнения обязательств по сделкам непосредственно заявленным контрагентом; (3) отсутствие у контрагента признаков «технической» компании для целей налогообложения.

  • Результат

    Налоговый орган принял доводы налогоплательщика, а также решил не проводить в отношении него выездную налоговую проверку.

Производство Успешно
Досудебное урегулирование налоговых споров

Сопровождение клиента в рамках апелляционного обжалования по вопросу правомерности учета курсовых разниц

Урегулирован спор с налоговым органом относительно правомерности учета курсовых разниц для целей налогообложения прибыли

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Компания учитывала для целей налогообложения прибыли доходы / расходы в виде курсовых разниц. Налоговый орган по итогам проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу, что расходы Компании в виде курсовых разниц не отвечают критерию документальной подтвержденности и не должны учитываться для целей налогообложения прибыли

  • Результат

    Команда Tax Compliance подготовила апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган (Управление ФНС по субъекту), в которой: (1) представила доказательства достаточной документальной подтвержденности соответствующих расходов; (2) указала на методологические ошибки, допущенные проверяющими, при расчете суммы налоговых доначислений. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящий налоговый орган поддержал позицию Компании в полном объеме.

Health-check

Экспресс - анализ хозяйственной деятельности клиента на предмет наличия налоговых рисков

Команда Tax Compliance осуществила health-check хозяйственной деятельности клиента на предмет наличия налоговых рисков

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров, Оксана Калашникова

  • Описание ситуации

    Перед командой Tax Compliance стояла задача провести экспресс-анализ хозяйственной деятельности клиента на предмет наличия налоговых рисков. В рамках проекта был успешно применена модель «риск-ориентированного» подхода, которая предполагает проверку областей хозяйственной деятельности Компании, наиболее сопряженных с налоговыми рисками (по налогу на прибыль и НДС).

  • Результат

    По результатам проведенного анализа команда Tax Compliance выявила отдельные хозяйственные операции, наиболее сопряженные с налоговыми рисками, а также разработала комплекс мероприятий, направленных на их снижение.

Анализ системы по взаимодействию с контрагентами

Анализ эффективности системы внутреннего контроля налогоплательщика по выбору и взаимодействию с контрагентами

Повышена эффективность системы внутреннего контроля клиента по выбору и взаимодействию с контрагентами

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров, Оксана Калашникова

  • Описание ситуации

    Перед командой Tax Compliance стояла задача проанализировать систему внутреннего контроля клиента на предмет наличия рисков вступления / осуществления взаимодействия с «техническими» компаниями. В рамках проекта были проанализированы: (1) внутренние документы клиента; (2) подход клиента к проведению проверочных мероприятий в отношении потенциальных / действующих контрагентов; (3) функционал ответственных сотрудников клиента.

  • Результат

    Команда Tax Compliance выявила неэффективные области системы внутреннего контроля и подготовила рекомендации, направленные на снижение рисков вступления в хозяйственные отношения / осуществления взаимодействия с «техническими» компаниями.

Энергетика Успешно
Сопровождение налоговых проверок

Сопровождение клиента в рамках выездной налоговой проверки и досудебного обжалования по вопросу правомерности применения пониженной ставки налога у источника

Урегулирован спор с налоговым органом относительно правомерности применения пониженной ставки налога у источника

  • Cотрудник, принимавший участие

    Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Компания применяла пониженную ставку налога у источника в отношении дивидендов, распределяемых в адрес иностранного акционера. Налоговый орган в рамках выездной налоговой проверки исследовал обстоятельства деятельности иностранной организации и правомерность применения льготных положений СОИДН. По итогам проверки налоговый орган пришел к выводу о том, что в отношении дивидендов подлежала применению стандартная ставка в размере 15 процентов.

  • Результат

    Команда помогла клиенту успешно пройти выездную налоговую проверку, в частности содействовала в подготовке ответов на требования налогового органа, сопровождала клиента в рамках допросов сотрудников и иных контрольных мероприятий, осуществляла методологическое сопровождение клиента по возникающим вопросам. Впоследствии команда помогла сформировать правовую позицию, которая использовалась клиентом на досудебной / судебной стадиях. В итоге спор с налоговым органом был успешно разрешен в пользу клиента в судебном порядке

Сопровождение в рамках предпроверочного анализа

Сопровождение клиента в рамках предпроверочного анализа по вопросам взаимодействия с «техническими» организациями

Налоговый орган принял решение не проводить в отношении налогоплательщика выездную налоговую проверку

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Налоговый орган в рамках проведения предпроверочного анализа пришел к выводу, что налогоплательщик учитывал для целей налогообложения хозяйственные операции с «техническими» компаниями. В связи с вышеизложенным, налогоплательщику было предложено скорректировать свои налоговые обязательства на сумму более 17 млн. рублей. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую: (1) реальность хозяйственных операций со спорными контрагентами; (2) проявление клиентом «коммерческой» осмотрительности перед вступления в отношения со спорными контрагентами; (3) реальность исполнения обязательств по сделкам непосредственно заявленными контрагентами.

  • Результат

    Налоговый орган принял доводы налогоплательщика, а также решил не проводить в отношении него выездную налоговую проверку.

Досудебное урегулирование налоговых споров

Подготовка правовой позиции, подтверждающей реальность привлечения субсубподрядных организаций

Клиенту оказаны услуги составлению возражения на акт налоговой проверки, дополнительные материалы налогового контроля, основанием для взыскания налогов послужило предположение налогового органа о том, что организация не осуществляла строительные работы на объекте.

  • Задача

    Подтвердить фактическое исполнение субсубподрядными организациями работ в рамках строительства скоростной автомобильной дороги Москва- Санкт- Петербург, подтвердить отсутствие схемы по получению необоснованной налоговой выгоды

  • Cотрудник, принимавший участие

    Алексей Станчин

  • Описание ситуации

    В отношении клиента проведена выездная проверка, по результатам которой доначисляют НДС по контрагенту. По мнению налогового органа фактически указанные работы не исполнялись спорным контрагентом, а исполнялись самим налогоплательщиком или иными организациями. В рамках юридической защиты разработана правовая позиция, которая доказывала, что исполнители входили в одну группу компаний, состоящий более чем из 12 юридических лиц. Налогоплательщик при работе с контрагентом рассматривал его в качестве единого экономического субъекта и не мог знать про корпоративную структуру контрагента.

  • Результат

    По результатам разработанной правовой позиции удалось подтвердить экономическую целесообразность сделки, а также реальность ведения финансово-хозяйственной деятельности спорными контрагентами.

Досудебное урегулирование налоговых споров

Подготовка правовой позиции, подтверждающей реальность транспортно-экспедиционных услуг в совокупности с реконструкцией по ряду эпизодов

Клиенту оказаны услуги по сопровождению в рамках проведения выездной налоговой проверки, составлены возражения на акт налоговой проверки, дополнительные материалы налогового контроля, основанием для взыскания налогов послужило предположение налогового органа о технических звеньях для целей получения вычетов по НДС и налога на прибыль.

  • Задача

    Подтвердить фактическое оказание транспортно- экспедиционных услуг, оказанных клиенту, применить реконструкцию по услугам перевозки, подтвердить отсутствие схемы по получению необоснованной налоговой выгоды

  • Cотрудник, принимавший участие

    Алексей Станчин

  • Описание ситуации

    В отношении клиента проведена выездная проверка, по результатам которой доначисляют НДС и налог на прибыль по взаимоотношениям с подконтрольными транзитными контрагентами. По мнению налогового органа фактически приобретение товара осуществлялось напрямую у организаций, применяющих специальные налоговые режимы (без НДС). В рамках юридической защиты разработана правовая позиция, позволяющая оспорить технический характер деятельности спорных контрагентов, по части эпизодов была применена реконструкция по налогу на прибыль.

  • Результат

    По результатам разработанной правовой позиции удалось доказать отсутствие подконтрольности между участниками цепочки договорных отношений, подтвердить экономическую целесообразность сделки, а также реальность ведения финансово-хозяйственной деятельности спорными контрагентами.

Ритейл Успешно
Сопровождение отдельных мероприятий налогового контроля

Выемка документов и осмотр помещений в рамках выездной налоговой проверки

В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган произвел выемку оригиналов документов и осмотр помещений в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки.

  • Задача

    Представление интересов клиента в рамках осмотра складских и офисных помещений. Представление интересов при выемке оригиналов документов в рамках выездной налоговой проверки.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Александр Дмитриев, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    В начале рабочего для сотрудники налогового органа проникли на территорию предприятия и парализовали работу, запретив сотрудникам выполнять их служебные обязанности. Отгрузка и погрузка была приостановлена в связи с невозможностью оформления необходимой документации. В кратчайшие сроки сотрудник и адвокаты ТС прибыли на место проведения мероприятий налогового контроля и обеспечили правовую защиту клиента, не допустив срыва производства и нормального функционирование склада клиента.

  • Результат

    Проведя беседу с сотрудниками налогового органа, было достигнуто взаимопонимание и осмотр помещений вместе с выемкой документов проходил поэтапно, не мешая производственным процессам предприятия.

Фармацевтика Успешно
Сопровождение в рамках предпроверочного анализа

Разработка правовой позиции крупного производителя медикаментов и представление интересов в рамках предпроверочного анализа проводимый налоговом органом

Клиент получил требование на представление документов и пояснений за период последний трехлетний деятельности вне рамок проверки

  • Задача

    Формирование правовой позиции клиента на стадии предпроверочного анализа, проводимого налоговым органом за последние три года деятельности.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Александр Дмитриев, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    В компанию обратился клиент, который получил требование на предоставление документов и информации за последние три года деятельности вне рамок проверки. По мнению налогового органа ряд контрагентов не могут подтвердить реальность исполнения обязательств по сделке и у клиента есть умысел в минимизации налоговой базы при отражении операций в бухгалтерских и налоговых реестрах.

  • Результат

    Адвокатами ТС сформирована правовая позиция в объяснениях и подготовлен совместно с клиентом исчерпывающий комплект документов, который подтверждает реальность совершения сделок с контрагентами. Представлены адвокатские опросы генеральных директоров контрагентов и обеспечена их явка в налоговый орган для подтверждения ранее данных показаний.

Сопровождение в рамках предпроверочного анализа

Подготовка правовой позиции для подтверждения реальности взаимоотношений с субподрядчиками

Клиент обратиться за консультированием по подготовке возражений на протокол комиссии по легализации налоговой базы. По результатам предпроверочного анализа налоговый орган установил подконтрольность привлеченных субподрядчиков, а также риски, свидетельствующие, что контрагент не обладал ресурсами для выполнения работ.

  • Задача

    Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль

  • Cотрудник, принимавший участие

    Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    В отношении клиента проведены мероприятия налогового контроля, налоговый орган указывает на необходимость уточнения налоговых обязательств клиента по субподрядчику. По мнению налогового органа привлеченный контрагент не мог выполнить работы для клиента. В рамках правовой защиты и подготовки ответа на протокол комиссии удалось доказать отсутствие причастности клиента к регулированию деятельности спорного контрагента, подтвердить экономическую целесообразность привлечения спорного контрагента.

  • Результат

    Реализация проекта позволила сохранить оборотные активы клиента, исключить вероятность назначения выездной налоговой проверки.

Ритейл 89 млн. ₽
Консультирование по вопросам применения налогового законодательства

Сопровождение процедуры получения рассрочки по налогам

Обратился клиент из топливной компании для получения рассрочки по налогам в связи с отсутствием финансовой возможности для оплаты налогов в полном объеме по требованию налогового органа.

  • Задача

    Проверка наличия оснований для получения клиентом отсрочки по налогам

  • Cотрудник, принимавший участие

    Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    Клиенту оказаны услуги по подготовке документального обоснования соблюдения всех критериев для получения рассрочки, рассчитаны финансовые показатели платежеспособности и текущей ликвидности для получения рассрочки в связи с угрозой возникновения рисков банкротства. Проведен анализ наиболее рационального способа обеспечения обязательств по уплате налогов в зависимости от стоимостного размера активов компании и в целом от процедуры получения того или иного вида обеспечения. Подготовлены документы в отношении имущества компании, выступающем в качестве обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов в срок, указанный в графике погашения задолженности.

  • Результат

    Налоговый орган принял документы и заявление о представлении рассрочки, клиент получил возможность уплаты налога в течении календарного года.

Ритейл 160 млн. ₽
Консультирование по вопросам применения налогового законодательства

Консультирование по вопросу правомерности исчисления акцизов в результате улучшения качества существующего нефтепродукта

Топливная компания обратилась за консультированием по вопросу правомерности уплаты акцизов и соответственно пеней в связи с кардинальным изменением подхода к толкованию положений НК РФ Минфином России.

  • Задача

    Консультирование по вопросу правомерности исчисления акцизов по нефтепродуктам в связи с изменением подхода к толкованию положений НК РФ Минфином России.

  • Cотрудник, принимавший участие

    Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    Клиент в условиях нефтебазы, занимается улучшением качества топлива. Так как клиент не производил новый продукт, исчисление акциза с полученного продукта не производилось. В 2020 году Минфин России изменил свою позицию, о чем был выпущен ряд разъяснений, на основе которых налоговый орган направил клиенту информационное с предложением уточнить свои налоговые обязательства за прошедшие налоговые периоды. Клиент обратился за консультированием по вопросу правомерности исчисления акцизов по нефтепродуктам в связи с изменением подхода к толкованию положений НК РФ Минфином России.

  • Результат

    Клиенту разработана правовая позиция, позволяющая оспорить действия налогового органа по порядку определения объекта налогообложения

Консультирование по вопросам применения налогового законодательства

Анализ налоговых рисков по сделке при реализации процентных облигаций

Транспортная компания обратилась за консультированием по вопросу оценки налоговых рисков по сделке реализации процентных облигаций.

  • Задача

    Структурирование налоговых рисков и минимизация возможных налоговых претензий

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    Клиенту, осуществляющему вертолетные перевозки, оказаны консультационные услуги по анализу налоговых рисков по сделке при реализации процентных облигаций, по результатам которой получен убыток. В связи с тем, что ценные бумаги не обращаются на организованном рынке ценных бумаг и реализованы взаимозависимому лицу, возникли риски доначисления налога на прибыль при учете расходов на приобретение ценных бумаг.

  • Результат

    Реализация проекта позволила исключить вероятность предъявления налоговых претензий

Консультирование по вопросам применения налогового законодательства

Анализ налоговых рисков при реструктуризации задолженности

Авиакомпания обратилась за консультированием по вопросу оценки налоговых рисков при реструктуризации задолженности по приобретенным заемным средствам с дисконтом.

  • Задача

    Исключение налоговых претензий со стороны налоговых органов, структурирование сделки по модели выпуска компанией привилегированных акций и возможность применения ст. 277 НК РФ при зачете обязательств.

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    Клиенту крупной авиакомпании оказаны консультационные услуги по анализу налоговых рисков при приобретении у кредитных учреждений долга с дисконтом и проведению взаимозачета по долговым обязательствам засчет ценных бумаг.

  • Результат

    Правовая позиция, направленная на обоснование и структурировании сделки, позволила клиенту исключить вероятность предъявления налоговых претензии по налогу на прибыль, а также учесть в расходах убытки прошлых налоговых периодов.

Сопровождение налоговых проверок

Подготовка правовой позиции для подтверждения реальности взаимоотношений с субподрядчиками

Клиенту оказаны услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки и подготовке документального обоснования для подтверждения реальности выполненных работ силами привлеченных субподрядчиков.

  • Задача

    Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    В отношении клиента проводится выездная налоговая проверка, налоговый орган не подтверждает выполнение строительно-монтажных работ привлеченными субподрядчиками, поскольку не установлены фактические исполнители работ. В рамках правовой защиты и сопровождения мероприятий налогового контроля оказаны услуги по поиску фактических исполнителей работ по материалам, представленным налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки. Проведена процедура налоговой реконструкции с учетом представленных первичных документов по фактическим исполнителям работ, которые были привлечены спорными субподрядчиками. Направлено информационное письмо в налоговый орган в целях подтверждения, что клиент готов оплатить недоимку по налогам с учетом пересчета размера необоснованной налоговой экономии до вручения решения по проверке.

  • Результат

    Реализация проекта позволила снизить размер недоимки по налогу на прибыль и НДС

Возмещение НДС и возврат налогов

Подтверждение правомерности заявления возмещения НДС за рамками трехлетнего периода

Подтвердить возможность возмещения НДС

  • Задача

    Оказаны услуги по подтверждению фактических расходов долевого участника строительства нежилых помещений

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    Юридическое лицо- долевой участник строительства нежилых помещений обратился за юридической помощью по возмещению НДС из бюджета по счетам-фактурам, выставленным агентским способом через застройщика строительства. Застройщик принимал к вычету счета-фактуры за длительный период более 5 лет и перевыставлял их в адрес клиента. В рамках сопровождения проверки удалось разработать правовую позицию, подтверждающую реальность выполнения работ силами контрагентов застройщика, в том числе удалось подтвердить правомерность возмещения НДС из бюджета по счетам-фактурам за рамками трехлетнего периода.

  • Результат

    По результатам консультирования по вопросам представления обосновывающих первичных документов, подготовке свидетелей подрядчиков, удалось возместить всю заявленную сумму НДС из бюджета.

Возмещение НДС и возврат налогов

Сопровождение процедуры возмещения НДС

Подтвердить возможность возмещения НДС

  • Задача

    Подтверждение фактических расходов крупного застройщика-инвестора для получения возмещения НДС из бюджета

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    Клиенту оказаны услуги по обоснованию расходов на строительство нежилых помещений. По результатам сопровождения камеральной проверки декларации по НДС к возмещению, налоговый орган установил неправомерность заявленных вычетов в цепочке поставщиков ввиду отсутствия источника для возмещения НДС. В рамках сопровождения проверки удалось разработать правовую позицию, подтверждающую реальность выполнения работ силами привлеченных подрядчиков. Также удалось доказать отсутствие оснований для возложения на клиента ответственности за действия 3-их лиц по неуплате налогов в бюджет и формирования разрывов по НДС.

  • Результат

    По результатам консультирования по вопросам представления обосновывающих первичных документов, подготовке свидетелей подрядчиков, удалось возместить всю заявленную сумму НДС из бюджета.

Ритейл Успешно
Налоговое сопровождение сделок

Реструктуризация бизнеса в целях применения льготы по НДС и страховым взносам

Клиент обратиться за консультированием по реструктуризации бизнеса трех компаний в целях применения налоговой льготы по НДС и страховым взносам.

  • Задача

    Исключение налоговых рисков по необоснованному дроблению финансово-хозяйственной деятельности клиента из-за перераспределения доходов на несколько организаций в целях соблюдения критериев для получения налоговой льготы.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    Клиенту сферы общественного питания концепции fast-casual потребовалось реструктуризировать бизнес, чтобы каждая созданная компания могла применять льготу по налогу на прибыль и страховым взносам. Целью разработанной правовой позиции являлось доказать отсутствие взаимозависимости между клиентом и созданными компаниями, подтвердить экономическую самостоятельность деятельности созданных компаний, исключить налоговые риски, присущие для схемы по незаконному дроблению бизнеса в силу заключения договора коммерческой концессии между участниками финансовых сделок.

  • Результат

    Реализация проекта позволила снизить налоговую нагрузку клиента в последующих налоговых периодах не менее чем на 200 млн. руб. за календарный год

Сопровождение налоговых проверок

Подготовка правовой позиции для подтверждения реальности взаимоотношений с субподрядчиками

Клиенту оказаны услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки и подготовке документального обоснования для подтверждения реальности выполненных работ силами привлеченных субподрядчиков.

  • Задача

    Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    В отношении клиента проводится выездная налоговая проверка, налоговый орган не подтверждает выполнение строительно-монтажных работ привлеченными субподрядчиками, поскольку не установлены фактические исполнители работ. В рамках правовой защиты и сопровождения мероприятий налогового контроля оказаны услуги по поиску фактических исполнителей работ по материалам, представленным налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки. Проведена процедура налоговой реконструкции с учетом представленных первичных документов по фактическим исполнителям работ, которые были привлечены спорными субподрядчиками. Направлено информационное письмо в налоговый орган в целях подтверждения, что клиент готов оплатить недоимку по налогам с учетом пересчета размера необоснованной налоговой экономии до вручения решения по проверке.

  • Результат

    Реализация проекта позволила снизить размер недоимки по налогу на прибыль и НДС

Фармацевтика Успешно
Досудебное урегулирование налоговых споров

Подготовка правовой позиции, подтверждающей реальность поставки товара силами привлеченного контрагента

Клиенту оказаны услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки, оказана юридическая помощь по обоснованию спорных поставок сырья и снижение суммы налогов, подлежащей взысканию

  • Задача

    Подтверждение фактического размера налоговых обязательств клиента засчет проведения процедуры налоговой реконструкции

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    В отношении клиента проведена налоговая проверка, основанием для взыскания налогов послужило предположение налогового органа о фиктивности поставок сырья по некоторым поставщикам. Доказана на стадии возражений и дополнительных мероприятий налогового контроля необходимость измерения количественных показателей в начале и в конце процесса производства. Налоговому органу предоставлены расчеты по списанию материалов, приобретенных у спорных контрагентов, и сведения об остатках сырья. Претензии налогового органа частично сняты по налогу на прибыль. Возражения налогоплательщика частично удовлетворены на сумму 343 млн. руб. В рамках подачи апелляционной жалобы в вышестоящий орган требования клиента по пересчету налоговых обязательств частично удовлетворены.

  • Результат

    Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в отношении производителей лекарственных препаратов с учетом специфики отрасли. Важность проекта заключается в оказании правовой помощи производителю жизненно-необходимых и социально-значимых лекарственных препаратов.

Досудебное урегулирование налоговых споров

Подготовка правовой позиции, подтверждающей реальность поставки товара силами привлеченного субподрядчика

Клиенту оказаны услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки, согласно акту установлена минимизация налоговых обязательств на разницу между стоимостью работ и поставленными материалами и вывода данной разницы с целью незаконного обналичивания через субподрядные «транзитные» компании.

  • Задача

    Подтверждение фактического размера налоговых обязательств клиента засчет проведения процедуры налоговой реконструкции.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган указывает на создание фиктивного документооборота с привлеченными субподрядчиками с целью приобретения, в действительности, товаров (строительных материалов), при этом завышая расходы на строительство и вычеты по НДС. Размер недоимки по налогам рассчитан с полной суммы сделки по финансово-хозяйственным взаимоотношениям со спорными контрагентами. В рамках сопровождения дополнительных мероприятий налогового контроля оказаны услуги по подготовке правовой позиции для проведения налоговой реконструкции в целях расчета действительных налоговых обязательств клиента. Для применения расчетного метода определения налоговых обязательств представлены первичные документы, подтверждающие осуществление расходов клиента на закупку материалов, использованных при строительстве объектов.

  • Результат

    По результатам успешно разработанной правовой позиции на этапе сопровождения дополнительных мероприятий налогового контроля удалось снизить размер налоговых доначислений на сумму не менее 3 млрд руб.

Ритейл Успешно
Досудебное урегулирование налоговых споров

Подтверждение отсутствия необоснованной налоговой выгоды в виде наценки на товар

Клиенту оказаны услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки, основанием для взыскания налогов послужило предположение налогового органа о фиктивности сделки для целей наращивания цены товара

  • Задача

    Подтвердить фактическое движение товара от импортера до клиента, подтвердить отсутствие схемы по получению необоснованной налоговой выгоды

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    В отношении клиента проведена выездная проверка, по результатам которой доначисляют НДС и налог на прибыль по взаимоотношениям с подконтрольным транзитным контрагентом. По мнению налогового органа фактически приобретение товара осуществлялось напрямую у иностранного поставщика. В рамках юридической защиты разработана правовая позиция, позволяющая рассчитать и документально подтвердить фактические расходы Общества по приобретению товара исходя из цены, установленной иностранным контрагентом, а также расходов, связанных с транспортировкой товара. Ввиду отсутствия первичных документов, Общество инициировало проведение независимой экспертной оценки рыночной стоимости транспортных и иных прямых расходов, учитываемых в наценке на товар от спорных контрагентов.

  • Результат

    По результатам разработанной правовой позиции удалось доказать отсутствие подконтрольности между участниками цепочки договорных отношений, подтвердить экономическую целесообразность сделки, а также реальность ведения финансово-хозяйственной деятельности спорными контрагентами.

Ритейл 1 млрд. ₽
Досудебное урегулирование налоговых споров

Подготовка правовой позиции для подтверждения реальности взаимоотношений со спорными импортерами товара

Клиенту оказаны услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки, основанием для взыскания налогов послужило предположение налогового органа о фиктивности поставок оборудования по некоторым поставщикам.

  • Задача

    Подтвердить фактическое движение товара от импортера до клиента, подтвердить отсутствие налоговой выгоды в виде завышения стоимости товара.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган предположил об умышленном вовлечении в цепочку финансовых взаимоотношений сомнительных контрагентов для искусственного наращивания цены от импортера. Разработанная правовая позиция позволила доказать, что привлеченный контрагент импортировал товар в заявленных объемах, что подтверждается сведениями, отраженными в таможенных декларациях. Представлены первичные документы, подтверждающие наличие товара на складах клиента в проверяемый период, а также расходы контрагентов по доставке товара в адрес клиента.

  • Результат

    По результатам успешного обжалования удалось снизить сумму доначислений до 83 млн. руб. Для бизнеса клиента важно было оспорить доначисления по итогам выездной налоговой проверки, так как их размер является существенным и в случае неуплаты возникает риск привлечения генерального директора организации к уголовной ответственности.

Ритейл Успешно
Сопровождение налоговых проверок

Исключение рисков переквалификации сделки со взаимозависимой компанией-займодавцем.

Клиенту оказаны услуги по сопровождению мероприятий налогового контроля по проверке правомерности отражения в расходах процентов по займам, полученным от взаимозависимой компании с долей иностранного участия и проверке соблюдения норм валютного законодательства

  • Задача

    Подтверждение экономической целесообразности привлечения заемных средств у взаимозависимой компании для исключения переквалификации сделки в выплату «скрытых» дивидендов.

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    В рамках проводимых мероприятий налоговый орган планировал назначить проверку и признать сделку фактической выплатой дивидендов в адрес конечных бенефициаров и признанию процентов по займам подлежащим капитализации и контролируемой задолженностью. В рамках оказанной юридической помощи налоговому органу подготовлены документы и разъяснения, подтверждающие фактические цели и направленность использования заемных средств.

  • Результат

    По результатам рассмотрения материалов, удалось доказать, что сделка по привлечению заемных средств не направлена на искажение сведений о фактах финансово-хозяйственной деятельности и не подразумевает под собой умышленность в увеличении расходов клиента и получении необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль.

Ритейл Успешно
Сопровождение налоговых проверок

Сопровождение мероприятий налогового контроля для подтверждения реальности оказания услуг силами привлеченных подрядчиков

Клиенту оказаны услуги по сопровождению выездной налоговой проверки и разработке правовой позиции для подтверждения расходов по логистическим услугам недобросовестных контрагентов.

  • Задача

    Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    Крупная дистрибьютерская компания обратилась за юридической помощью по разработке правовой позиции, обосновывающей привлечение спорных логистических компаний. Налоговый орган оспаривает реальность оказания логистических услуг поскольку товар не хранился на складах, заявленных в первичных документах с контрагентами, в том числе налоговый орган установил подконтрольность привлеченных логистов и отсутствие достаточных трудовых ресурсов для оказания услуг в адрес клиента. В рамках сопровождения проверки оказаны услуги по подготовке ответов на требования налогового органа для представления разъяснений и документального подтверждения фактического движения товара по складам обособленных подразделений компании и последующей передачи товаров как логистическим компаниям, так и конечным покупателям клиента. Для усиления правовой позиции оказаны услуги по подготовке и сопровождению представителей клиента для проведения допроса в налоговом органе. Подготовлена правовая позиция с документальным подтверждением наличием материальных ресурсов у контрагентов для оказания логистических услуг в адрес клиента.

  • Результат

    По результатам рассмотрения пояснений и документов, представленных клиентом о фактическом порядке исполнения обязательств спорными контрагентами, удалось доказать, что заключенные сделки не были направлены на получение необоснованной налоговой экономии.

Ритейл Успешно
Взаимодействие в рамках сверки взаиморасчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами в рамках ликвидации бизнеса

Сверки взаиморасчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами в рамках ликвидации бизнеса

  • Задача

    Урегулирование задолженности перед бюджетом в рамках расчетов с внебюджетными фондами. Продлить срок добровольной ликвидации через суд. Завершить добровольную ликвидацию

  • Cотрудник, принимавший участие

    Александр Дмитриев

  • Описание ситуации

    В компанию ТАКС КОМПЛАЕНС обратился владелиц крупного гостиничного комплекса, который получил решение об отказ в регистрации ликвидационного баланса и внесению записи в ЕГРЮЛ о прекращение деятельности общества в связи с ликвидацией. Причина вынесения решения об отказе наличие неисполненных обязательств перед внебюджетными фондами, а именно Пенсионным фондом Российской Федерации. После анализа причины отказа выяснилось, что за обществом числится задолженность в размере 5 млн рублей, но сведений о задолженности в лицевых счетах, переданных в налоговый орган Пенсионным фондом, отсутствуют. Связи с тем, что общество подало в регистрационный орган документы спустя 11 месяцев после начала ликвидации и получило отказ в регистрации специалистам ООО «ТАКС КОМПЛАЕНС» обратились в суд для продления сроков добровольной ликвидации на 6 месяцев

  • Результат

    В результате взаимодействия специалистов ООО «ТАКС КОМПЛАЕНС» с налоговым органом и Пенсионным фондом были сделаны все необходимые действия по исправлению недостоверных сведений о задолженности перед бюджетом и юридическое лицо прекратило деятельность путем исключения из ЕГРЮЛ в результате добровольной ликвидации

Ритейл Успешно
Сопровождение в рамках предпроверочного анализа в связи с ликвидации бизнеса

Предпроверочый анализ в связи с ликвидации бизнеса

  • Задача

    Разработка правовой позиции с обоснованием цели реорганизации / ликвидации части предприятий. В рамках предпроверочного анализа участии адвокатов Такс Комплаенс при допросах директоров и сотрудников предприятий и представление документов по требованию

  • Cотрудник, принимавший участие

    Александр Дмитриев

  • Описание ситуации

    В компанию обратился клиент, владеющий сетью ресторанов на территории Российской Федерации для проведения реорганизации / ликвидации части предприятий наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. После уведомления налоговых органом о начале процедуры реорганизации / ликвидации в адрес клиента поступили запросы на предоставление документов по финансово – хозяйственной деятельности предприятий в рамках предпроверочного анализа

  • Результат

    По итогу предпроверочного анализа не по одному юридическому лицу не было назначена выездная налоговая проверка. В последствие клиент обратился в ООО «ТАКС КОМПЛАЕНС» для сопровождения реорганизации / ликвидации предприятий.

Ритейл 190 млн ₽
Налоговый аудит

Юристы Tax Compliance провели консультацию по налоговым рискам для компании по производству нефтепродуктов

Юристы Tax Compliance консультировали компанию по производству нефтепродуктов на предмет налоговых рисков по вопросам исчисления и уплаты акциза на нефтепродукты за трехлетний период.

  • Описание ситуации

    Для Клиента существовала угроза назначения выездной налоговой проверки и доначисления налогов в случае, если компания сама добровольно не подаст уточненные налоговые декларации по акцизам и не заплатит налог и пени. Юристы провели оценку материалов налогового органа, имеющейся судебной практики, разъяснений Минфина и ФНС. В результате юристы аргументировали Клиенту, что добровольная уплата налога для него эффективнее, чем выездная налоговая проверка и дальнейшие споры в судах, в том числе сумма до начислений при добровольной уплате налога будет существенно меньше. Юристы Tax Compliance выработали новый подход к применению письма Минфина и подготовили правовую позицию для обоснования целесообразности самостоятельного расчета налоговых обязательств Клиента по акцизам и их добровольной уплаты в бюджет, в связи с изменением подхода ФНС РФ в части начисления акцизов при смешении нефтепродуктов, а также наличием текущей негативной судебной практикой по данной тематике.

  • Результат

    Клиент подготовил утоненную налоговую декларацию и завершил налоговые расчеты. Удалось избежать уплаты штрафов и пени в размере более 190 млн руб.

Ритейл 533 млн ₽
Сопровождение налоговых проверок

Юристы Tax Compliance представляли интересы компании, занимающейся оптовой торговлей бытовыми товарам, скобяными изделиями и инструментами

На основании данных предпроверочного анализа налоговый орган открыл выездную налоговую проверку и предъявил компании Клиента налоговые претензии на сумму 600 млн руб. Претензии были связаны с отсутствием исполнения обязательств контрагентами, обладающими рисками номинальных структур.

  • Описание ситуации

    Юристы на досудебном этапе спора с налоговым органом доказали реальность деятельности компаний-посредников: представили документальное обоснование возможности исполнения обязательств по поставкам со стороны контрагентов и наличия у них соответствующих материальных и трудовых ресурсов, подтвердили схему товародвижения и транспортировки, собрали пояснения сотрудников контрагентов. Юристы оспорили выводы налогового органа о наличии умысла в действиях Клиента при закупках продукции у посредников исключительно для получения незаконной налоговой экономии. Благодаря данному кейсу была сформирована дополнительная положительная досудебная практика оспаривания решений налогового органа, в которых отсутствует установленная схема по выводу денежных средств в интересах проверяемой компании за счет минимизации налоговой нагрузки.

  • Результат

    Юристы успешно оспорили акт налоговой проверки и снизили налоговые до начисления в 10 раз.

Ритейл 144 млн ₽
Сопровождение налоговых проверок

Защита интересов крупной нефтяной компании, осуществляющей оптовую торговлю твердым, жидким и газообразным топливом и нефтепродуктами

Юристы Tax Compliance обжаловали акт налоговой проверки и подготовили правовую позицию, в результате которой удалось снизить доначисления на 80%.

  • Описание ситуации

    В отношении Клиента проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой налоговый орган вменил налогоплательщику фиктивный документооборот с тремя поставщиками, оказывающими для него услуги по размещению рекламы на телеканалах (РБК-ТВ, «8 канал», Хорошее кино, «World Business Channel») и на радиостанциях (Радио Энергия МО 103,5 FM, Европа Плюс МО 90,5 FM, Авторадио МО, Юмор FM, Megapolis FM, Ретро FM, Наше Радио, BEST FM, Коммерсант FM). Проект осложнялся тем, что по результатам анализа прямых перечислений средств Клиента в адрес телеканалов и радиостанций не установлено. Для доказывания стоимости рекламы была проведена аудиторская экспертиза по определению действительных налоговых обязательств приобретения обществом рекламных услуг напрямую у телеканалов и радиостанций на основании первичных документов (эфирные справки) с учетом условий договорных отношений со спорными контрагентами.

  • Результат

    Юристы Tax Compliance обжаловали акт налоговой проверки и подготовили правовую позицию, в результате которой удалось снизить доначисления по результатам выездной налоговой проверки на 80%. В рамках обжалования результатов проверки были применены механизмы расчета налоговой реконструкции для снижения сумм недоимки с учетом действительных расходов компании. Данный подход может быть использован при декларировании расходов нефтяных компаний.

Досудебное урегулирование налоговых споров

Сопровождение клиента в рамках обжалования в Центральном аппарате ФНС России решения налогового органа по вопросу привлечения к ответственности за умышленную неуплату налогов

ФНС России принято решение о снижении размера штрафа за неуплату налогов

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Налоговый орган по итогам проведения налоговой проверки привлек налогоплательщика к ответственности за неуплату налогов. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящий налоговый орган принял часть доводов налогоплательщика, однако отказался учитывать отдельные смягчающие обстоятельства в целях снижения размера штрафных санкций. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию для представления в Центральный аппарат ФНС России.

  • Результат

    Центральный аппарат ФНС России принял доводы налогоплательщика. В частности, были учтены отдельные смягчающие обстоятельства. В итоге размер штрафных санкций был снижен в 4 раза.

IT бизнес Успешно
Консультирование по вопросам применения налогового законодательства

Анализ налоговых рисков, связанных с передачей подарочных карт клиентам

Подготовлены рекомендации относительно учета операций по выдаче электронных подарочных карт клиентам для целей налогообложения

  • Cотрудник, принимавший участие

    Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Перед командой стояла задача проанализировать налоговые риски по налогу на прибыль и НДФЛ, которые могут возникнуть при передаче клиентам электронных подарочных карт.

  • Результат

    По итогам анализа были разработаны предложения, направленные на управление налоговыми рисками при передаче подарочных карт клиентам

Ритейл Успешно
Судебное урегулирование налоговых споров

Подготовка кассационной жалобы на судебные акты первой и апелляционной инстанции в связи с требованием о направлении дела на новое рассмотрение

Суд апелляционной инстанции отказал в рассмотрении апелляционных жалоб физических лиц на решение Арбитражного суда г. Москвы, в котором указанные лица были указаны как учредители организации, а также признаны организаторами «схемы» направленной на уклонения от уплаты налогов

  • Задача

    Подготовка правовой позиции кассационной жалобы в отношении обстоятельств, связанных с отказом суда апелляционной инстанции в принятии жалоб от физический лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности

  • Cотрудник, принимавший участие

    Андрей Соломяный

  • Описание ситуации

    Арбитражным судом г. Москвы было вынесено решение об отказе в заявленных требованиях налогоплательщика о признании недействительным ненормативного правового акта налогового органа. В мотивировочной части судом был сделан вывод о причастности ряда физических лиц к организации, а также создания ими «схемы» уклонения общества от уплаты налогов. В дальнейшем указанные выводы суда послужили основанием для обращения налогового органа в суд о привлечении физических лиц к субсидиарной ответственности. На основании описанных судом первой инстанции обстоятельств, физическими лицами была подготовлена и направлена в суд апелляционная жалоба в опровержении выводов суда первой инстанции. Суд апелляционной инстанции отказал в рассмотрении апелляционных жалоб физических лиц и прекратил по ним производство мотивируя свое определение тем, что обжалуемый судебный акт непосредственно не затрагивает законные права апеллянта и не возлагает на него незаконно обязанностей.

  • Результат

    Физическими лицами была подана кассационная жалоба, в которой были раскрыты обстоятельства, повлиявшие на вынесение судом определения об их привлечении к субсидиарной ответственности на основании судебного акта суда первой инстанции. По результатам рассмотрения кассационной жалобы суд направил дело на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции. Суд установил, что выводы суда первой инстанции затрагивают их законные права в силу их привлечения к субсидиарной ответственности по другому судебному делу.

Субсидиарная ответственность по налоговым правонарушениям

Подготовка экспертного заключения с оценкой рисков привлечения к субсидиарной ответственности

Клиент заинтересован в анализе потенциальных рисков привлечения к субсидиарной ответственности отдельных физических лиц

  • Задача

    Подготовка заключения с анализом рисков привлечения физических лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам общества и возможными механизмами снижения этих рисков

  • Описание ситуации

    В отношении строительной компании проводилась выездная налоговая проверка. Предметом проверки стали сделки с «недобросовестными» контрагентами. Клиент обратился в Tax Compliance с целью оценки рисков привлечения к субсидиарной ответственности физических лиц, принимавших участие в руководстве деятельностью проверяемого общества, и возможных действий, направленных на снижение этих рисков

  • Результат

    По итогам анализа представленных документов и информации консультантами Tax Compliance было подготовлено экспертное заключение с описанием существующих рисков привлечения заинтересованных физических лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам общества, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка, а также рекомендации относительно конкретных шагов, способствующих снижению таких рисков

IT бизнес Успешно
Субсидиарная ответственность по налоговым правонарушениям

Судебная защита в деле о привлечении к субсидиарной ответственности

Клиент был привлечен к участию в деле о субсидиарной ответственности по обязательствам ликвидируемого должника в качестве ответчика

  • Задача

    Представление интересов бывшего руководителя общества в арбитражном суде в деле о привлечении его к субсидиарной ответственности

  • Cотрудник, принимавший участие

    Андрей Соломяный

  • Описание ситуации

    Конкурсным управляющим было заявлено требование о привлечении бывшего генерального директора и участника ликвидируемого общества к субсидиарной ответственности по основаниям совершения сделок, которыми причинен существенный вред имущественным правам кредитора, и неисполнения обязанности по обращению в суд с заявлением о банкротстве возглавляемого общества. Специалисты Tax Compliance выработали защитную позицию, обосновывающую отсутствие оснований для привлечения Клиента к субсидиарной ответственности, и опровергающую доводы заявителя

  • Результат

    Суд отказал в привлечении генерального директора Общества к субсидиарной ответственности ввиду недоказанности наличия состава правонарушения в действиях бывшего генерального директора должника

Разработка подробного поэтапного плана действий по ликвидации бизнеса

Разработка подробного поэтапного плана по добровольной ликвидации внутрихолдинговых компаний

Клиент принял решение о сокращении направлений ведения бизнеса, в связи с не ликвидностью.

  • Задача

    Анализ деятельности и разработка подробного плана действий и мероприятий для минимизации рисков при ликвидации внутрихолдинговых компаний

  • Cотрудник, принимавший участие

    Александр Дмитриев

  • Описание ситуации

    Австрийская компания имела на территории Российской Федерации ряд дочерних предприятий, занимающихся продажей, гарантийным обслуживанием, разработкой технической документации судового оборудования. В связи со спадом экономической активности и покупательной способности бизнеса, компания решила сократить свое присутствие на рынке Российской Федерации и приняло решение о закрытие ряда направлений.

  • Результат

    После глубокого анализа финансово хозяйственной деятельности обществ и оценки рисков был составлен подробный план с описанием всех этапов ликвидации юридических лиц. Одним из этапов была сверка взаиморасчетов с внутрихолдинговыми компаниями и выводом из состава участников материнскую компанию из Австрийской юрисдикции. Также был разработан план по переводу / увольнению более 150 сотрудников ликвидируемых юридических лиц.

IT бизнес 1,94 млрд ₽
Судебное урегулирование налоговых споров

Представление интересов IT-компании, «дочки» крупнейшего оператора связи и разработчика IT-решений Южного и Северо-Кавказского федеральных округов, в споре с налоговой инспекцией.

Это первый пример рассмотрения в пользу налогоплательщика налогового спора по подтверждению реальности операций по взаимоотношениям с контрагентами в рамках услуг по передаче трафика.

  • Описание ситуации

    Клиент обратился в арбитражный суд с заявлением к налоговому органу о признании недействительным решения, вынесенного по итогам выездной налоговой проверки. Основанием для доначисления налогов, пени и штрафа послужили выводы налогового органа о получении Клиентом необоснованной налоговой выгоды по взаимоотношениям с рядом контрагентов, которые, являясь операторами связи, не могли оказывать услуги по транзиту траффика в связи с тем, что обладали признаками организаций, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность. Особая сложность в процессе доказывания заключается в том, что «услуга по передаче траффика» не имеет четкого материального выражения и не подлежит визуализации, поэтому сбор доказательственной базы, подтверждающей реальность операций по передаче траффика, был крайне затруднителен. В судебном заседании юристы Tax Compliance добились назначения технической экспертизы и приобщения к делу заключения эксперта. В результате работы юристов и выстроенной стратегии защиты суд первой инстанции вынес решение частично в пользу Клиента. В данном деле суд усмотрел возможность истолкования концепции «должной осмотрительности» в благосклонном для телекоммуникационных компаний ключе. Он указал, что с учетом специфики оказываемых услуг по пропуску трафика, а также особенностей оборудования связи, посредством которого оказываются услуги, процесс проверки наличия у контрагентов оборудования связи, а также настройка соединения осуществлялись дистанционно. Такой подход (при его поддержке вышестоящими судами) может быть использован другими получателями аналогичных услуг (в частности, телекоммуникационными компаниями), как на стадии выбора контрагентов, так и при защите от претензий налоговых органов.

  • Результат

    Команде Tax Compliance удалось отстоять порядка 50% от суммы доначисления (в части налога на прибыль организаций требования Клиента были признаны правомерными). Данный спор является уникальным и формирует положительную арбитражную практику для всей телекоммуникационной отрасли.

Ритейл 2,58 млрд ₽
Судебное урегулирование налоговых споров

Судебная защита крупнейшего в РФ дистрибьютера бытовой химии, товаров личной гигиены, парфюмерии, декоративной косметики и других товаров повседневного спроса.

Юристы Tax Compliance успешно защитили интересы Клиента в споре с налоговой инспекцией, в результате которого была признана незаконной значительная сумма доначислений, а также не допущено списание денежных средств со счетов компании.

  • Описание ситуации

    Клиент обратился с заявлением в суд о признании недействительным решения налогового органа, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки, согласно которому ему были доначислены значительные суммы НПО и НДС, а также соответствующие пени и штраф в размере более 3 млрд руб. Большая часть претензий была связана с затратами на логистические услуги, так как налоговый орган подозревал, что они носили фиктивный характер. Принудительное исполнение данного решения могло причинить значительный ущерб компании и парализовать ее деятельность (с учетом существенного размера налоговых начислений, которые могли бы оказаться критичными для бизнеса клиента).

  • Результат

    Благодаря профессионализму сотрудников Tax Compliance удалось выбрать правильную линию защиты, с учетом которой суд первой инстанции частично удовлетворил требования клиента (большая часть доначислений была признана незаконной). Также был создан важный прецедент и сформирована положительная арбитражная практика по отмене решений налогового органа. В данном деле поддержан подход, согласно которому налогоплательщик не должен нести ответственность за действия третьих лиц. По мнению независимых экспертов, указанный спор может иметь важное значение для практики применения статьи 54.1 НК РФ в целом и, в частности, для крупных налогоплательщиков, которые широко пользуются услугами сторонних транспортных и логистических компаний, например в сфере FMCG. Дополнительно в рамках данного спора были получены обеспечительные меры, которые позволили компании оставаться на плаву до разрешения спора по существу (предотвратили списание денежных средств со счетов компании).

IT бизнес Успешно
Налоговое сопровождение IT-бизнеса

Проверка возможности применения налоговых льгот, предусмотренных в рамках IT-маневра

Анализ структуры бизнеса клиента на предмет наличия возможности применения налоговых льгот, предусмотренных в рамках IT-маневра

  • Задача

    Перед командой Tax Compliance стояла задача проанализировать отдельные виды хозяйственных операций на предмет возможности применения льгот по НДС и налогу на прибыль.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Проведен анализ отдельных хозяйственных операций на предмет их соответствия условиям для применения льготы по НДС и учету для целей 90%-го порога доходов от IT-деятельности.

  • Результат

    По итогам анализа команда Tax Compliance пришла к выводу о соответствии хозяйственных операций клиента условиям, предусмотренным статьями 149 и 284 НК РФ, а также подготовлены рекомендации по усовершенствованию внутреннего документооборота в компании. Как следствие, клиентом было принято решение о начале применения налоговых льгот, предусмотренных в рамках IT-маневра.

IT бизнес Успешно
Налоговое сопровождение IT-бизнеса

Сопровождение клиента в процессе выделения IT-функции в рамках Группы в отдельную организационную структуру

Подготовлены рекомендации для клиента относительно порядка выделения IT-функции в рамках Группы, а также проанализированы налоговые риски, сопряженные с такой реорганизацией.

  • Задача

    Клиент принял решение выделить IT-функцию в рамках Группы в отдельную организационную структуру. Перед нашей командой стояла задача определить налоговый режим, который будет применять новая IT-компания, а также подготовить рекомендации по снижению налоговых рисков, которые могли возникнуть в связи с реорганизацией.

  • Cотрудник, принимавший участие

    Никита Жаров

  • Описание ситуации

    По итогам анализа команда подготовила рекомендации для клиента относительно наиболее подходящего налогового режима для новой структуры, а также разработала предложения, направленные на управление налоговыми рисками, связанными с реорганизацией.

  • Результат

    По итогам анализа команда подготовила рекомендации для клиента относительно наиболее подходящего налогового режима для новой структуры, а также разработала предложения, направленные на управление налоговыми рисками, связанными с реорганизацией.

IT бизнес 500 млн. ₽
Налоговое сопровождение IT-бизнеса

Сопровождение клиента в рамках предпроверочного анализа

Урегулирован спор с налоговым органом относительно экономической обоснованности расходов в виде выплат агентского вознаграждения

  • Cотрудник, принимавший участие

    Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Компания приобретала агентские услуги, направленные на привлечение новых клиентов. Налоговый орган в рамках предпроверочного анализа пришел к выводу, что расходы Компании на приобретение вышеуказанных услуг являются экономически необоснованными и не должны учитываться для целей налогообложения прибыли.

  • Результат

    Команда подготовила правовую позицию, обосновывающую экономическую необходимость привлечения агентов, а также представляла интересы клиента в рамках встреч с налоговым органом. По результатам проведения предпроверочного анализа налоговый орган принял значительную часть доводов Компании.

Ритейл 520 млн ₽
Сопровождение налоговых проверок

Защита интересов крупнейшего поставщика нефтегазового оборудования для лидеров отечественной и мировой промышленности

ФНС России провела проверку в отношении клиента и доначислила НДС и налог на прибыль. Экспертам Tax Compliance удалось на 85% процентов снизить сумму доначислений.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    В отношении Клиента проведена выездная проверка, по результатам которой налоговый орган вынес решение о доначислении НДС и налога на прибыль по взаимоотношениям с подконтрольным транзитным контрагентом, созданным для искусственного документооборота в целях вывода денежных средств в неконтролируемый оборот посредством фирм однодневок. Юристы оспорили решение налогового органа, выработали правовую позицию, позволяющую рассчитать и документально подтвердить фактические расходы Клиента по приобретению товара, а также успешно инициировали проведение независимой экспертной оценки рыночной стоимости транспортных расходов, учитываемых в наценке на товар от транзитного контрагента.

  • Результат

    Сумма начислений была снижена на 520 млн. руб., что составляет 85% от величины налоговых претензий. Юристы сформировали правоприменительную практику по ст. 54.1 НК РФ в части применения реальных налоговых обязательств («реконструкция НДС и налога на прибыль»).

Досудебное урегулирование налоговых споров

Сопровождение клиента в рамках апелляционного обжалования решения налогового органа по вопросу привлечения к ответственности за умышленную неуплату налогов

Отменено решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности по пункту 3 статьи 122 НК РФ («умышленная» неуплата налогов)

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Налоговый орган по итогам проведения налоговой проверки привлек налогоплательщика к ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 НК РФ («умышленная» неуплата налогов / штраф в размере 40%). Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, согласно которой у налогового органа отсутствовали основания для квалификации действий налогоплательщика в качестве «умышленных».

  • Результат

    Вышестоящий налоговый орган принял доводы налогоплательщика. В частности, была изменена квалификация состава налогового правонарушения, а также учтены дополнительные смягчающие обстоятельства. В итоге штрафные санкции были снижены на 87%. Экономический эффект для клиента составил 7.5 млн.₽.

Ритейл Успешно
Уголовная ответственность по налоговым преступлениям

Представление интересов крупнейшего дистрибьютера парфюмерии и косметики по налоговому спору в арбитражном суде при возбуждении уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Доказали незаконность возбуждения уголовного дела и добились отмены возбуждения дела органами прокуратуры

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Александр Дмитриев

  • Описание ситуации

    Следственными органами было возбуждено уголовное дело в отношение руководителей организации по признакам совершения преступления, предусмотренного ч. 2, ст. 199 УК РФ адвокаты Тax Compliance проанализировали постановление о возбуждении уголовного дела и пришли к выводу, что оно может быть отменено по следующим основаниям: Первое основание для отмены – в рамках доследственной проверки не допрошены должностные лица Клиента, которые осуществляли руководство компанией в период налоговой проверки, роль каждого из них не определенна, что не позволяет сделать вывод о наличии действиях конкретного лица признаков преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 УК РФ. Второе основание для отмены – решение налогового органа о привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения приостановлено арбитражным судом до вынесения решения по судебному делу по факту заявления общества о признании решения налогового органа недействительным и, кроме того, к моменту возбуждения уголовного дела установленный ст. 32 п.3 НК РФ срок не истек, и соответственно материалы налоговым органом направлены в следственные органы в нарушение закона.

  • Результат

    Адвокаты Тax Compliance смогли доказать незаконность возбуждения уголовного дела, прокуратура рассмотрела жалобу и вынесла постановление об отмене постановления следователя о возбуждение уголовного дела. Возбуждение уголовного дела в отношении Клиента по ст. 199 УК РФ было отменено органами прокуратуры.

Ритейл Успешно
Уголовная ответственность по налоговым преступлениям

Представление интересов крупного поставщика запорной и регулирующей трубопроводной арматуры в ходе уголовного дела, возбужденного по статье 199 УК РФ до вынесения решения налоговым органом по выездной проверке.

Снизили сумму нанесенного ущерба в 6 раз и добились прекращения уголовного дела

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Александр Дмитриев, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    На стадии досудебного обжалования решения налогового органа включенные в проверку сотрудники правоохранительных органов, не дожидаясь завершения выездной налоговой проверки передали собранные материалы в следственные органы для возбуждения уголовного дела, предусмотренного частью 2 статьи 199 УК РФ. Уголовное дело было возбуждено в отношение генерального директора и неустановленного круга лиц из состава руководства компании. Сумма нанесенного ущерба, по мнению налогового и следственного органов составляла более 500 млн. рублей.

  • Результат

    В соответствии с правильно выстроенной стратегией защиты в рамках расследования уголовного дела и в результате дополнительных мероприятий налогового контроля адвокатами и сотрудниками Tax Compliance были предоставлены документы по «налоговой реконструкции», раскрыты реальные налоговые обязательства, а также проведена экспертиза затрат на транспортировку товара, которая позволила снизить сумму ущерба до 80 млн.руб. и прекращение уголовного дела по факту отсутствия состава преступления в связи с погашением недоимки.

Фармацевтика Успешно
Судебное урегулирование налоговых споров

Судебная защита интересов крупной фармацевтической компании при оспаривании претензий по сделкам с «недобросовестными» контрагентами

Налоговый орган выявил нарушения налогового законодательства по взаимоотношениям с поставщиками и доначислил обществу соответствующие обязательные платежи

  • Задача

    Обжалование решения налогового органа по выездной налоговой проверке по вопросу взаимоотношений по поставке сырья с некоторыми контрагентами

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    По итогам повторной выездной налоговой проверки в связи нарушением норм ст. 54.1 НК РФ компании была доначислена значительная сумма налогов и пени в части сделок по поставке сырья, заключенных с рядом контрагентов. В ходе судебного разбирательства суду были представлены доказательства уникальности закупленного у спорных контрагентов сырья и его фактического использования в производстве, обстоятельства заключения и исполнения сделок спорными контрагентами, а также наличия у спорных контрагентов материальных и трудовых ресурсов в достаточном объеме.

  • Результат

    Разработанная нашими специалистами правовая позиция позволила обжаловать доначисления по нескольким контрагентам в размере 117 млн руб. Решение суда о признании результатов выездной налоговой проверки недействительным в этой части было подтверждено в судах апелляционной и кассационной инстанций. Клиент получил возможность использовать выработанную позицию для оспаривания действий налогового органа в рамках выездных проверок по другим налоговым периодам в отношении тех же контрагентов.

Ритейл Успешно
Судебное урегулирование налоговых споров

Представление интересов крупного дистрибьютора в суде по вопросу принятия обеспечительных мер и приостановления действия решения налогового органа

Доказано, что принятие обеспечительных мер не нарушит баланс публичных и частных интересов и позволит клиенту продолжать вести свою деятельность.

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    Клиент при поддержке Tax Compliance обратился в суд с заявлением о приостановлении действия решения налогового органа, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки. Принудительное исполнение данного решение могло причинить значительный ущерб для компании и парализовать ее деятельность с учетом существенного размера налоговых начислений, которые могли бы оказаться критичными для бизнеса клиента.

  • Результат

    Удалось выработать убедительную правовую позицию, руководствуясь которой суд принял обеспечительные меры. Принятие обеспечительных мер обжаловалось представителями налогового органа, но усилиями наших юристов определение суда было оставлено в силе, несмотря на то что по статистике судами удовлетворяется менее 37% заявлений об обеспечительных мерах.

Консультирование по вопросам налогообложения КИК

Сопровождение клиента на стадии консультирования по уплате налогов с прибыли КИК, а также помощь в подготовке декларации в рамках налоговой амнистии

Оказаны услуги бенефициару строительной компании по ретроспективному раскрытию сведений об участии в контролируемой иностранной компании и о наличии банковских счетов, открытых за пределами РФ.

  • Cотрудник, принимавший участие

    Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    На момент составления и представления в налоговый орган уведомлений срок исковой давности по п.1 ст.129.6 НК РФ не истек, то есть у клиента сохранялся риск привлечения к налоговой ответственности за несвоевременное раскрытие информации о КИК. В целях исключения налоговой ответственности за непредставление уведомлений по КИК за предыдущие налоговые периоды клиенту оказаны услуги по подготовке специальной налоговой декларации, позволяющей применить налоговую амнистию по ФЗ от 29.05.2019 №110-ФЗ в рамках добровольного декларирования своих активов. Также в рамках проекта оценены основания отсутствия у физического лица обязательств по удержанию НДФЛ с прибыли КИК.

  • Результат

    В результате правовой защиты удалось избежать налоговой ответственности и штрафов за несвоевременное представление уведомлений об участии в КИК ввиду применения положений налоговой амнистии

Трансфертное ценообразование

Оспорена позиция налогового органа по проверке трансфертного ценообразования

В рамках налогового контроля по проверке трансфертного ценообразования обжалована позиция налогового органа в части применения корректировки цен между участниками финансово-хозяйственной сделки.

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    Корректировка цен повлекла бы доначисление налога на прибыль по сформированной налоговой базе исходя из рыночных цен по сделке. В рамках проекта разработана правовая позиция, свидетельствующая о том, что сформированное ценообразование соответствует рыночному уровню, поскольку калькуляция стоимости товара налогоплательщика содержит производственные издержки, экономически обоснованные с точки зрения вида деятельности.

  • Результат

    В результате успешной правовой защиты удалось избежать доначислений недоимки по налогам на сумму 280 млн ₽.

Ритейл 50 млн ₽
Налоговое сопровождение сделок

Снижение страховых взносов и структурирование активов крупной толлинговой компании

Предложена и внедрена модель бизнеса для снижения объема страховых взносов.

  • Задача

    Снизить страховые взносы и структурировать активы

  • Cотрудник, принимавший участие

    Анна Карпова

  • Описание ситуации

    Предложена и внедрена модель бизнеса, где компания организована в форме производственного кооператива. Члены производственного кооператива получают не заработную плату, а долю от чистой прибыли, данные выплаты согласно действующему налоговому законодательству не облагаются страховыми взносами.

  • Результат

    В результате внедрения производственного кооператива были структурированы сделки внутри холдинга, что повлекло за собой снижение страховых взносов более чем на 20% от годового фонда оплаты труда.

Налоговый аудит

Вернули излишне уплаченные страховые взносы в крупной производственной компании

Компания неправильно рассчитывала и оплачивала взносы в ФСС в течение трех лет

  • Задача

    Вернуть излишне уплаченные страховые взносы

  • Cотрудник, принимавший участие

    Анна Карпова

  • Описание ситуации

    Компания неправильно рассчитывала и оплачивала взносы в Фонд социального страхования в течение трех лет. Был проведен аудит кадровых документов, а также всех налоговых деклараций и выплат в фонды.

  • Результат

    В результате налогового и кадрового аудита восстановили кадровые документы за три года и подготовили уточненные декларации. Из бюджета вернулись более 30 миллионов рублей излишне уплаченных страховых взносов.

Налоговое сопровождение сделок

Автоматизировали бизнес-процессы в производственной группе компаний

Внутри группы компаний отсутствовала структура взаимодействия. Чтобы формировать управленческие отчеты и бухгалтерские комплекты документов, требовалось 5 сотрудников и длительный период времени.

  • Задача

    Настроить и автоматизировать внутренний бухгалтерский и управленческий учёт между компаниями группы

  • Cотрудник, принимавший участие

    Анна Карпова

  • Описание ситуации

    Клиент поставил задачу настроить и автоматизировать внутренний бухгалтерский и управленческий учёт между компаниями группы. Первоначально не было структуры взаимодействия между отделами и в целом между компаниями группы, для формирования управленческих отчетов и бухгалтерского комплекта документов были задействованы 5 человек и требовался длительный период времени.

  • Результат

    Специалисты нашей компании разработали формы отчётов, настроили цепочку взаимодействий между сотрудниками организаций группы, сократили количество сотрудников, задействованных в формировании всех необходимых отчетов до 2 человек. Бухгалтерский комплект документов формируется автоматически благодаря внедрению внешней обработки к программе 1С.

Ритейл Успешно
Налоговое сопровождение сделок

Структурировали сделки и провели налоговое планирование в группе компаний FMCG

Первоначально клиентом была поставлена задача по структурированию сделок между взаимозависимыми лицами внутри группы компаний

  • Рассмотрение

    2019 год

  • Задача

    В результате успешная работа по структурированию и налоговому планированию позволила устранить риски объемом более 80 млн ₽

  • Cотрудник, принимавший участие

    Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    В ходе проведения работы по структурированию сделок были установлены риски в части ценовых порогов между взаимозависимыми компаниями внутри группы, были разработаны положения и дополнительные регламенты, которые были внедрены всеми компаниями группы для обоснования правильности применения цен при продаже продукции внутри группы, а также для обоснования целесообразности сделок между ними.

  • Результат

    В результате успешная работа по структурированию и налоговому планированию позволила устранить риски объемом более 80 млн ₽

Налоговый аудит

Проведен налоговый аудит на предмет выявления «проблемных» контрагентов

Налоговым органом было направлено информационное письмо с целью побуждения налогоплательщика к корректировке налоговой базы по НДС и доплате в бюджет 80 млн ₽

  • Рассмотрение

    2019 год

  • Задача

    Налоговый аудит организации и корректировка налоговой базы.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Александр Дмитриев

  • Описание ситуации

    В процессе проведения налогового аудита проблемных контрагентов, установлены реальные налоговые риски в части взаимоотношений с поставщиками, которые составили 15 млн ₽. В остальной части требования налогового органа были не обоснованы: организацией были представлены первичные документы с обоснованием реальности поставок, а также были представлены документы о полном отражении поставщиками сумм выручки от реализации в декларациях по НДС и их контактные данные для связи.

  • Результат

    В результате успешного налогового аудита организация самостоятельно скорректировала налоговую базу по НДС и добровольно оплатила 15 млн ₽, что позволило избежать выездную налоговую проверку и дополнительные штрафные санкции.

IT бизнес Успешно
Досудебное урегулирование налоговых споров

Представлены интересы производителя мультимедийного оборудования в деле о неправомерном назначении повторной выездной налоговой проверки, связанной с реорганизацией организации

Отменено в досудебном порядке решение о назначении повторной выездной налоговой проверки в части ранее проверенного периода

  • Рассмотрение

    июль 2019 — декабрь 2019

  • Задача

    Оспорить период выездной налоговой проверки

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    В отношении компании была проведена выездная налоговая проверка, назначенная в связи с реорганизацией организации. По окончании данной проверки налоговый орган назначил повторную выездную налоговую проверку в связи с реорганизацией организации, несмотря на то, что новая проверка частично охватывает периоды предыдущей проверки. Подана жалоба на действия должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган, по итогам рассмотрения которой решение о назначении повторной выездной налоговой проверки отменено в части ранее проверенного периода.

  • Результат

    Отменено неправомерное назначение и проведение повторной выездной налоговой проверки по ранее проверенному периоду. Сформирована положительная практика досудебного обжалования по отмене решения налогового органа о назначении повторной выездной налоговой проверки за один и тот же период, в случае ее назначения в связи с реорганизацией или ликвидацией компании.

Досудебное урегулирование налоговых споров

Представление интересов российской компании, осуществляющей производство и продажу отделочных материалов, на стадии возражений на акт выездной налоговой проверки

Доказано отсутствие аффилированности с поставщиками, реальность субподрядчиков. Частично сняты претензии налогового органа

  • Рассмотрение

    октябрь 2019 — март 2020

  • Задача

    Обжаловать акт выездной налоговой проверки. Снять претензии налогового органа об использовании «недобросовестных контрагентов».

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Александр Дмитриев

  • Описание ситуации

    С помощью дополнительных мероприятий налогового контроля доказана реальность деятельности субподрядных организаций. Доказано отсутствие умысла в действиях клиента и отсутствие аффилированности с поставщиками, которые частично подтвердили спорные отгрузки.

  • Результат

    Претензии налогового органа на акт выездной проверки обжалованы и частично сняты. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в пользу налогоплательщиков по ст. 54.1 Налогового Кодекса РФ

Досудебное урегулирование налоговых споров

Защита российской строительной компании, осуществляющей строительство по государственным контрактам, на стадии возражений на акт выездной налоговой проверки со ссылкой на ст. 54.1 Налогового Кодекса РФ

Доказана реальность деятельности субподрядных организаций и сняты претензии налогового органа

  • Рассмотрение

    декабрь 2018 — апрель 2019

  • Задача

    Оспорить претензии налогового органа об использовании компанией «недобросовестных контрагентов» в цепочке субподрядчиков.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Александр Дмитриев, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    С помощью дополнительных мероприятий налогового контроля доказана реальность деятельности субподрядных организаций. Доказано отсутствие умысла в действиях клиента. Налоговый орган рассчитал налоговые обязательства без первичных документов.

  • Результат

    Претензии налогового органа на акт выездной проверки обжалованы и сняты. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в пользу налогоплательщиков по ст. 54.1 Налогового Кодекса РФ

193 млн ₽
Досудебное урегулирование налоговых споров

Успешная защита российской компании-крупнейшего поставщика электрооборудования, осуществляющей поставки по государственным контрактам, в части доначислений по схеме — «Импорт»

Оспорена претензия налогового органа о неправомерном использовании налоговых вычетов по НДС

  • Рассмотрение

    июль 2019 — декабрь 2019

  • Задача

    Оспорить претензии налогового органа о неправомерном применении налоговых вычетов по НДС.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Александр Дмитриев

  • Описание ситуации

    Проведены дополнительные мероприятия налогового контроля. Представлены доказательства отсутствия взаимозависимости с поставщиками оборудования. Показано соответствие цены приобретенного оборудования рыночному уровню. Все установленные нарушения касались не налогоплательщика, а выгодоприобретателей-импортеров поставляемой продукции.

  • Результат

    Претензии налогового органа оспорены. Сформирована положительная практика по доначислениям компаниям, поставляющим импортное оборудование через цепочку поставщиков.

Ритейл Успешно
Налоговый мониторинг

Сопровождение перехода к системе налогового мониторинга, актуализация учетной политики для целей налогового учета

Сопроводили процедуру перехода крупнейшей торговой компании на налоговый мониторинг

  • Задача

    Подключение к системе налогового мониторинга и снижение риска дополнительных доначислений по налогам.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Юлия Павлова, Оксана Калашникова

  • Описание ситуации

    В рамках сопровождения процедуры перехода на налоговый мониторинг клиенту оказаны услуги по подготовке документов согласно требованиям ФНС РФ. В частности, актуализированы и приведена в соответствие с действующим налоговым законодательством учетная политика для целей налогового учета, подготовлены документы, регламентирующие систему внутреннего контроля компании, подготовлены таблицы и сведения о координаторах деятельности подразделений, уровнях контроля в компании.

  • Результат

    Успешная работа по анализу и подготовке документов, необходимых для перехода на налоговый мониторинг, а также взаимодействие с налоговым органом по решению процедурных вопросов при подключении к системе налогового мониторинга, позволило клиенту воспользоваться преимуществами перехода на данный режим налогового контроля , снизить риск дополнительных доначислений по налогам.

Ритейл 23 млн ₽
Валютное регулирование

Защита интересов компании-крупнейшего производителя электротехнического оборудования в арбитражных судах трех инстанций в двух делах о нарушении валютного законодательства

Защищены интересы компании в деле о нарушении валютного законодательства в арбитражных судах трех инстанций.

  • Рассмотрение

    июль 2019 — март 2020

  • Задача

    Оспаривание решения налогового органа о нарушении сроков возврата займа, выданного налогоплательщиком в адрес иностранной компании

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Андрей Соломяный

  • Описание ситуации

    По мнению налогового органа организацией был нарушен срок получения (возврата залога) резидентом иностранной валюты в соответствии с условиями договора займа, выданного налогоплательщиком в адрес иностранной компании

  • Результат

    В результате все претензии налогового органа в отношении нарушения сроков получения резидентом иностранной валюты в соответствии с условиями договора займа были успешно оспорены в судах 3х инстанций, так как налоговым органом не были учтены представленные дополнительные соглашения к договору займа с иностранной компанией

Сопровождение налоговых проверок

Сопровождение выездной проверки строительной компании и подготовка расчета налоговой реконструкции, позволившего снизить сумму налоговых претензий в два раза

В ходе выездной налоговой проверки Инспекцией было установлено, что Компанией были заключены договоры на выполнение строительных работ и поставку стройматериалов с «техническими» организациями, которые были финансово и административно подконтрольны Компании

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    Задача осложнялась тем, что - объем денежных перечислений от Компании в адрес «технических» организаций составлял 70 % и выше; - доступ к банковским счетам и системе электронного документооборота с фискальными органами осуществлялся с одного устройства в один и тот же временной промежуток; - пересечение ключевых сотрудников; - координация хозяйственной деятельности «технических» организаций осуществлялась Компанией; - до включения в цепочку поставщиков и подрядчиков «технических» организаций Компания имела прямые взаимоотношения с фактическими поставщиками и подрядчиками; - часть денежных средств, направляемая Компанией на счета «технических» организаций, в дальнейшем перечислялась ими на счета фактических поставщиков и подрядчиков.

  • Результат

    Наши юристы добились применения налоговой реконструкции по письму ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, благодаря чему Инспекцией был учтен реальный объем расходов, приходящийся на долю услуг фактических подрядчиков и поставщиков. Также, для подтверждения реальности произведенных расходов нами был подготовлен и представлен пакет документов. Действия юристов Tax Compliance способствовали снижению суммы налоговых претензий в два раза и формированию практики применения налоговой реконструкции.

Ритейл 135 млн ₽
Судебное урегулирование налоговых споров

Оспаривание доначислений крупному ритейлеру в деле о применении налоговых вычетов по НДС по утилизационному товару

Претензии налогового органа была предъявлены в связи с необоснованным включением в состав вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль затрат, произведенных в рамках взаимоотношений со спорным поставщиком, а также о неправомерном применении вычетов по НДС по утилизационному товару.

  • Задача

    В результате претензии налогового органа были успешно оспорены в арбитражном суде после второго круга судебного обжалования в связи с тем, что юристам Tax Compliance удалось доказать реальность транспортировки фруктов от импортера до спорного поставщика, также было представлено технологическое описание процесса утилизации товара и обоснование правомерности применения вычета по НДС по спорной операции.

  • Cотрудник, принимавший участие

    Андрей Соломяный

  • Описание ситуации

    Налоговый орган доначислил продуктовому ритейлеру НДС и налог на прибыль по поставщику фруктов, ссылаясь на невозможность прослеживания товара от импортера до конечного поставщика по данной поставке, а также наличием формальных претензий к данному поставщику. Также в связи с тем, что поставленные фрукты были ненадлежащего качества и утилизированы клиентом в рамках одного налогового периода, налоговый орган дополнительно заявлял довод в отношении невозможности применения вычетов по НДС в связи с отсутствие объекта налогообложения.

  • Результат

    В результате претензии налогового органа были успешно оспорены в арбитражном суде после второго круга судебного обжалования в связи с тем, что юристам Tax Compliance удалось доказать реальность транспортировки фруктов от импортера до спорного поставщика, также было представлено технологическое описание процесса утилизации товара и обоснование правомерности применения вычета по НДС по спорной операции.

Фармацевтика 343 млн ₽
Досудебное урегулирование налоговых споров

Защита российской фармацевтической компании, на стадии возражений на акт повторной выездной налоговой проверки

Сняты претензии налогового органа к поставщикам сырья для лекарственных препаратов на акт повторной выездной налоговой проверки со ссылкой на ст. 54.1 Налогового Кодекса РФ

  • Рассмотрение

    июнь 2019 — февраль 2020

  • Задача

    Претензии налогового органа частично сняты по налогу на прибыль. Возражения налогоплательщика частично удовлетворены на сумму 343 млн ₽. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в отношении производителей лекарственных препаратов с учетом специфики отрасли.

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    Доказано на стадии возражений и дополнительных мероприятий необходимость измерения количественных показателей в начале и в конце процесса производства. Налоговому органу предоставлены расчеты по списанию материалов, приобретенных у спорных контрагентов, и сведения об остатках сырья.

  • Результат

    Претензии налогового органа частично сняты по налогу на прибыль. Возражения налогоплательщика частично удовлетворены на сумму 343 млн ₽. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в отношении производителей лекарственных препаратов с учетом специфики отрасли.