Налоговые органы возобновили активный контроль за сделками, совершенными между россиянами и валютными нерезидентами – гражданами, не имеющими вид на жительство в России. Старший налоговый консультант Tax Compliance Сергей Иванов прокомментировал формирующуюся тенденцию в обзоре «Ведомостей». 

Усиление контроля за подобными операциями может быть связано с завершением в конце 2023 года моратория на административную ответственность за нарушения валютного законодательства. Примечательно, что УФНС России по Республике Крым уже в марте 2024 года предупреждало налогоплательщиков о данном риске на своем официальном ресурсе. 

Действительно, сделка с нерезидентом путем наличного расчета приобретает статус незаконной валютной операции и приводит к серьезным финансовым потерям, поскольку рассматривается как расчет минуя счета в уполномоченных банках. Штраф за незаконную валютную операцию составляет от 20 до 40% от суммы сделки согласно ст. 15. 25 КоАП РФ. 

В своей практике наша команда сталкивалась с подобными ситуациями. Например, одному из клиентов ТС налоговый орган в 2024 году предъявил претензии из-за покупки автомобиля у иностранного гражданина. В соответствии с договором расчеты между ними проводились по следующей схеме: 90% суммы составлял перевод средств от продавца покупателю по задолженности перед третьим лицом в России (покупатель перевел ее на себя и позднее погасил) и 10% – наличные денежные средства от покупателя продавцу. Такие способы структурирования сделок в условиях санкционных ограничений и выхода иностранного бизнеса с российского рынка – известная практика, используемая для приобретения имущества премиум-сегмента, поясняет наш юрист. 

Как решать подобные ситуации? Очевидный вариант – не рассчитываться в наличной форме, однако не всегда это возможно. Поэтому необходимо использовать механизмы для предотвращения квалификации таких сделок как нарушающих валютное законодательство. Эксперты Tax Compliance индивидуально анализируют подобные ситуации и разрабатывают легальные способы защиты подобных сделок.