23 мая состоится XVII Налоговый конгресс на котором Никита Жаров, руководитель направления налоговой практики Tax Compliance поделится своим опытом налогового планирования в трансграничных операций в холдингах.

В преддверии конгресса Никита Жаров предоставил интервью для Trinity Events Group.

– В настоящее время российский бизнес активно переводит торговые и холдинговые структуры в Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ). Какие преимущества в области налогообложения, связанные с ведением бизнеса в ОАЭ, вы можете выделить?

ОАЭ исторически привлекали предпринимателей со всего мира стабильными условиями для ведения бизнеса, а также льготным налоговым режимом. Напомню, что здесь нет подоходного налога, а налог на прибыль будет действовать только с 2023 года. Несмотря на это мы по-прежнему наблюдаем высокую заинтересованность российского бизнеса в работе на территории ОАЭ. Если говорить о налоговых преимуществах, то главными, на мой взгляд, являются следующие: (1) для торговых компаний – возможность применять нулевую ставку по налогу на прибыль; (2) для холдинговых компаний – при соблюдении определенных условий доходы в виде дивидендов освобождаются от налогообложения. Кроме того, следует отметить, что руководство ОАЭ не заинтересовано в обременении бизнеса излишними требованиями. Это проявляется, в том числе и в налоговой сфере. Например, сумма налога рассчитывается на основании данных обычной финансовой отчетности (после совершения определенных корректировок), а местные налоговые органы могут предоставить необходимые разъяснения по спорным вопросам.  

– С июня 2023 года в ОАЭ впервые вводится всеобщий налог на прибыль. Он действительно касается всех компаний или есть исключения?

Если кратко – почти всех. При этом законодатель закрепил определенные категории налогоплательщиков, которые будут освобождаться от налогообложения прибыли, например – представители публичной сферы (государственные органы, государственные компании и т.д.). Иные хозяйствующие субъекты, по общему правилу, должны учитывать требования нового закона. Это касается, в том числе резидентов "фризон". Однако, вышеуказанные хозяйствующие субъекты вправе претендовать на освобождение, если они соблюдаются, следующие критерии: (1) критерий достаточного экономического присутствия на территории ОАЭ; (2) выполнение правил в области трансфертного ценообразования; (3) отсутствие волеизъявления на самостоятельную уплату налога на прибыль; (4) получение «квалифицированного» дохода.

Кроме того, законодатель предусмотрел дополнительные льготы для иных категорий налогоплательщиков – в зависимости от объема прибыли / выручки.

– Какие налоговые риски необходимо учитывать при ведении бизнеса в ОАЭ? Есть ли там налоговые льготы для резидентов?

Главный риск, на наш взгляд, это – отсутствие сформировавшейся практики применения нового закона. Это может быть причиной возникновения спорных ситуаций с налоговыми органами. Иные риски, которые необходимо принимать во внимание российскому бизнесу: (1) применение правил ТЦО; это означает, что операции между взаимозависимыми лицами должны осуществляться на рыночных условиях. Кроме того, вступительный баланс налогоплательщика, который будет использоваться им при расчете обязательств за первый налоговый период, должен быть составлен, принимая во внимание правила ТЦО; (2) риск признания компании налоговым резидентом ОАЭ; законодательство ОАЭ предусматривает возможность признания иностранной компании налоговым резидентом ОАЭ по критерию места ее эффективного управления. Указанный риск представляется особенно актуальным в условиях массовой релокации команд в ОАЭ.

Ключевые льготы, о которых стоит помнить бизнесу: (1) для торговых компаний, расположенных во "фризонах" – возможность применения нулевой ставки; (2) для холдинговых компаний – при соблюдении определенных условий возможность освобождения доходов в виде дивидендов от налогообложения; (3) для малого бизнеса – освобождение от налогообложения; налогоплательщик вправе воспользоваться указанной льготой, если его налогооблагаемый доход не превышает 3 млн AED за предшествующий или текущий налоговый период или он не является «квалифицированным» резидентом "фризоны".

Ознакомиться с полной программой мероприятия и зарегистрироваться можно по ссылке.