Кейсы

Клиент обратился с заявлением в суд о признании недействительным решения налогового органа, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки, согласно которому ему были доначислены значительные суммы НПО и НДС, а также соответствующие пени и штраф в размере более 3 млрд руб. Большая часть претензий была связана с затратами на логистические услуги, так как налоговый орган подозревал, что они носили фиктивный характер. Принудительное исполнение данного решения могло причинить значительный ущерб компании и парализовать ее деятельность (с учетом существенного размера налоговых начислений, которые могли бы оказаться критичными для бизнеса клиента).

Благодаря профессионализму сотрудников Tax Compliance удалось выбрать правильную линию защиты, с учетом которой суд первой инстанции частично удовлетворил требования клиента (большая часть доначислений была признана незаконной). Также был создан важный прецедент и сформирована положительная арбитражная практика по отмене решений налогового органа. В данном деле поддержан подход, согласно которому налогоплательщик не должен нести ответственность за действия третьих лиц. По мнению независимых экспертов, указанный спор может иметь важное значение для практики применения статьи 54.1 НК РФ в целом и, в частности, для крупных налогоплательщиков, которые широко пользуются услугами сторонних транспортных и логистических компаний, например в сфере FMCG. Дополнительно в рамках данного спора были получены обеспечительные меры, которые позволили компании оставаться на плаву до разрешения спора по существу (предотвратили списание денежных средств со счетов компании).

Анализ деятельности и разработка подробного плана действий и мероприятий для минимизации рисков при ликвидации внутрихолдинговых компаний

Александр Дмитриев

Австрийская компания имела на территории Российской Федерации ряд дочерних предприятий, занимающихся продажей, гарантийным обслуживанием, разработкой технической документации судового оборудования. В связи со спадом экономической активности и покупательной способности бизнеса, компания решила сократить свое присутствие на рынке Российской Федерации и приняло решение о закрытие ряда направлений.

После глубокого анализа финансово хозяйственной деятельности обществ и оценки рисков был составлен подробный план с описанием всех этапов ликвидации юридических лиц. Одним из этапов была сверка взаиморасчетов с внутрихолдинговыми компаниями и выводом из состава участников материнскую компанию из Австрийской юрисдикции. Также был разработан план по переводу / увольнению более 150 сотрудников ликвидируемых юридических лиц.

Представление интересов бывшего руководителя общества в арбитражном суде в деле о привлечении его к субсидиарной ответственности

Андрей Соломяный

Конкурсным управляющим было заявлено требование о привлечении бывшего генерального директора и участника ликвидируемого общества к субсидиарной ответственности по основаниям совершения сделок, которыми причинен существенный вред имущественным правам кредитора, и неисполнения обязанности по обращению в суд с заявлением о банкротстве возглавляемого общества. Специалисты Tax Compliance выработали защитную позицию, обосновывающую отсутствие оснований для привлечения Клиента к субсидиарной ответственности, и опровергающую доводы заявителя

Суд отказал в привлечении генерального директора Общества к субсидиарной ответственности ввиду недоказанности наличия состава правонарушения в действиях бывшего генерального директора должника

Подготовка заключения с анализом рисков привлечения физических лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам общества и возможными механизмами снижения этих рисков

В отношении строительной компании проводилась выездная налоговая проверка. Предметом проверки стали сделки с «недобросовестными» контрагентами. Клиент обратился в Tax Compliance с целью оценки рисков привлечения к субсидиарной ответственности физических лиц, принимавших участие в руководстве деятельностью проверяемого общества, и возможных действий, направленных на снижение этих рисков

По итогам анализа представленных документов и информации консультантами Tax Compliance было подготовлено экспертное заключение с описанием существующих рисков привлечения заинтересованных физических лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам общества, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка, а также рекомендации относительно конкретных шагов, способствующих снижению таких рисков

В отношении Клиента проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой налоговый орган вменил налогоплательщику фиктивный документооборот с тремя поставщиками, оказывающими для него услуги по размещению рекламы на телеканалах (РБК-ТВ, «8 канал», Хорошее кино, «World Business Channel») и на радиостанциях (Радио Энергия МО 103,5 FM, Европа Плюс МО 90,5 FM, Авторадио МО, Юмор FM, Megapolis FM, Ретро FM, Наше Радио, BEST FM, Коммерсант FM). Проект осложнялся тем, что по результатам анализа прямых перечислений средств Клиента в адрес телеканалов и радиостанций не установлено. Для доказывания стоимости рекламы была проведена аудиторская экспертиза по определению действительных налоговых обязательств приобретения обществом рекламных услуг напрямую у телеканалов и радиостанций на основании первичных документов (эфирные справки) с учетом условий договорных отношений со спорными контрагентами.

Юристы Tax Compliance обжаловали акт налоговой проверки и подготовили правовую позицию, в результате которой удалось снизить доначисления по результатам выездной налоговой проверки на 80%. В рамках обжалования результатов проверки были применены механизмы расчета налоговой реконструкции для снижения сумм недоимки с учетом действительных расходов компании. Данный подход может быть использован при декларировании расходов нефтяных компаний.