В своей статье в журнале «Финансовый директор» руководитель направления налоговой практики Tax Compliance Алексей Станчин рассказал, как юристам компании выстроить общение с налоговыми инспекторами в зависимости от того, на каком этапе контроля оно происходит.

Ознакомительная встреча

Ознакомительную встречу чаще всего инициирует налоговый орган. Самая распространенная ситуация — когда вы приобрели компанию, сменили директора и учредителей. После этого налоговый орган вызывает налогоплательщика для дачи пояснений.НК Обычно в уведомлении указывают на необходимость присутствия генерального директора. Цель — провести ознакомительную беседу с топ-менеджментом. На практике участие в мероприятии директора опционально, но наш опыт показывает: лучше не пренебрегать этим пожеланием инспекторов. Это укрепляет позиции налогоплательщика. Отдельно отметим, что по нашему опыту, такие уведомления и участие директора не только не несет рисков, но даже наоборот. Иногда инспекторы готовы раскрыть неочевидные моменты, которые могли остаться от прежних собственников.

Предпроверочный анализ

В ходе предпроверочного анализа главная задача налоговиков — отреагировать на фактор риска, получить информацию, которую в дальнейшем инспекция сможет использовать и убедить компанию добровольно доплатить налоги. Задача же юристов компании — получить от инспекции максимум информации по спорным вопросам. Оптимальный сценарий предполагает, что компания избежит выездной проверки и договорится о приемлемой корректировке налоговых обязательств, если посчитает, что полностью отбить претензии не удастся. 

Попытайтесь в рамках диалога с инспектором донести свою позицию прежде всего в части методологических вопросов. Например, в одном из дел мы объяснили особенности производства инертного материала. Это помогло показать, что риск, который налоговый орган предъявляет, нерелевантен для налогоплательщика.

Если налоговики обнаружили разрывы в цепочках НДС, то важнее всего привести аргументы, которые основаны на понимании процессов осуществления предпроверочных мероприятий, администрирования, формирования цепочек формирования НДС и работы по сокращению удельного количества несформированного цепочек по НДС.

Выездная проверка 

Взаимодействие с инспекцией в рамках контрольных мероприятий начинается с момента, когда налоговики выносят решение о выездной проверке. Первое, что налогоплательщику предстоит, — узнать сотрудника Инспекции, который будет руководить выездной проверкой. Скорее всего это лицо будет передавать представителю налогоплательщика решение о назначении ВНП. Чаще всего решение вручают нарочным. Если же этого не произошло, то выяснить инспектора ведущим проверку можно по телефону. Скрывать это лицо никто не будет.

Выяснять, кто ведет проверку, мы рекомендуем всегда. Это часто помогает избежать некоторых неприятных контрольных мероприятий, например выемки. Кроме того, сможете сократить количество технических проблем. Распространенная ситуация — обмен документами и получение требований по телекоммуникационным каналам связи. Почти при каждой проверке мы наблюдаем, что из-за технических проблем инспектор не видит отправленные ему в ответ документы, либо программа перекодировала файлы так, что ответы налогоплательщика стали нечитаемы. Банальное общение с проверяющими позволит исключить эти технические риски.

Истребование документов и выемка 

Часто прямой контакт с лицом, которое ведет проверку, позволяет снизить количество ненужных трудозатрат. Сотрудники выездного налогового отдела исходят из перечня мероприятий, которые они обязаны провести при ВНП. Первое из них — это требование о предоставлении документов и информации.НК-1 Налоговый орган выставляет несколько требований, как правило, общего и всеобъемлющего характера. Взаимодействие с проверяющим позволит определить приоритеты по ответам и часто просто снять вопросы, которые инспекторам не нужны. Дело в том, что проекты требований общие и, как минимум, в начале обычно не конкретизированы под индивидуальные особенности налогоплательщика.

Если корректно выстроить работу по передаче документов и идти на контакт с инспекцией, высок шанс избежать выемки. Однако практика некоторых инспекций все же исходит из того, что это мероприятие необходимо. Если выемка все же произошла, то корректное взаимодействие с налоговым органом позволит снизить ущерб от нее. Так, в большинстве случаев нам удается согласовать с проверяющими позицию в отношении сотрудников. То есть после начала мероприятия отпустить лиц, в чьи обязанности не входит взаимодействие с госорганами. Тем самым снижаем негативные факторы, которые связаны с трудовыми ресурсами компании. 

Более детально о том, как выстраивать взаимодействие с налоговыми инспекторами, к чему подготовиться и какие преимущества можно извлечь при верной стратегии, читайте в журнале «Юрист компании».