В арбитражных судах появляется практика по отказу бизнесу в возврате средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС). Руководитель направления налоговой практики Tax Compliance Алексей Станчин прокомментировал причины таких решений в газете «Ведомости». 

Речь идет о ситуациях, когда налогоплательщик перечислял средства на ЕНС не с целью уплаты налогов и сборов, а для улучшения показателей банковского комплаенса. В таких случаях направленная сумма многократно превышала размер его текущих или предстоящих обязательств. Количество подобных судебных споров за последнее время увеличилось. 

Например, в деле А60-13370/2024 перевод на ЕНС денежных средств состоялся в связи с закрытием расчетного счета в банке, а доводы налогового органа были посвящены возможному транзитному характеру операций и признакам, которые указывали на технический характер организации. 

Сейчас законным основанием для отказа в возврате является отсутствие положительного сальдо, отмечает наш эксперт. При этом в судебной практике появляется новый критерий для разделения налоговых и неналоговых платежей – соотнесение перечисленной суммы с суммой будущих обязательств перед ФНС. 

Подобные операции с ЕНС могут использовать так называемые «технические» компании для обхода банковского комплаенса и улучшения показателей, необходимых для соблюдения 115-ФЗ и системы «Знай своего клиента», которая делит компании в зависимости от рисков по принципу светофора на красные, желтые и зеленые. Обычно на ЕНС перечисляются деньги, а после этого подается заявление на распоряжение положительным сальдо, в системе банка эти средства распознаются как более «безопасные», так как получены от налогового органа. 

Команда Tax Compliance продолжит следить за развитием судебной практики.