ПЕРВЫЙ ПОШЕЛ

В прошлом году государство представило первый пакет мер поддержки бизнеса в IT-сфере. В него вошли налоговые льготы, среди которых:

- снижение социальных взносов для IT-компаний с 14 до 7,6%;

- сокращение налога на прибыль – с 20 до 3%;

- обнуление ставки НДС.

Компании могут получить снижение налога на обязательное пенсионное страхование в размере 6%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – на уровне 1,5% и в размере 0,1% по линии ОМС.

В конце декабря 2020 года Минфин и ФНС дали разъяснения по налогообложению компаний в рамках налогового маневра в IT-отрасли. Все эти льготы распространяются в основном на производителей программного обеспечения (ПО).

Однако права на преференции не имеют маркетплейсы, даже в том случае, если они продают клиентам или передают по лицензии софт, который позволяет размещать предложения о покупке и продаже товаров на данной площадке, а также участвовать в торгово-закупочных процедурах и заключать сделки по их итогам.

При этом компания может претендовать на льготу. Но только в случае, если ей принадлежат исключительные права на ПО, обеспечивающее функционирование системы электронного документооборота, и она продает лицензии на использование этой программы.

Важно также учитывать, что льготы в отрасли информационных технологий не распространяются на операции по передаче прав на программы и базы данных. В особенности если такие права заключаются в возможности:

- распространять рекламную информацию,

- размещать предложения о приобретении и реализации товаров,

- заниматься поиском информации о потенциальных покупателях и продавцах.

Для вероятности получения льгот важно, чтобы был соблюден ряд условий:

- У компании обязательно должна быть государственная аккредитация.

- Доходы от видов деятельности, упомянутых в законе, должны составлять не менее 90% от общей выручки.

- Численность сотрудников должна составлять не менее семи человек.

Завтра ваш контрагент обанкротится. Как это определить

Как проявить достаточную осмотрительность, если информации из открытых источников может оказаться недостаточно

Читать статью

ВТОРОЙ НА ПОДХОДЕ

Напомню, в состав второго пакета мер поддержки вошли 64 предложения, разбитые на 9 блоков-направлений. В том числе рассматривается возможность освобождения российских IT-компаний от плановых проверок пожарного надзора, Роспотребнадзора, Фонда социального страхования, трудовой инспекции и других организаций. В результате ожидается существенное снижение административной нагрузки на IT-компании.

Также предлагается внести изменения в налоговое законодательство, предусматривающие расширение возможности применения льгот для:

- организаций, осуществляющих деятельность в IT-сфере, за счет учета дохода от реализации, установки, тестирования и сопровождения партнерских отечественных продуктов;

- российских интернет-компаний за счет учета дохода от рекламной и иной деятельности (предоставления социально значимых услуг) при условии наличия у компании собственной технической платформы, а также собственных информационных ресурсов (сайты, мобильные приложения).

Ожидаемым эффектом предложенных мер станет повышение привлекательности российской юрисдикции для IT-компаний, формирование условий для ускоренного роста отрасли и увеличения вложений в отечественные решения.

Предполагается, что во второй пакет помощи индустрии будут включены субсидии для отечественных разработок. Однако документ пока не утвержден по экономическим причинам.

РИСКИ И СОВЕТЫ ПО ИХ МИНИМИЗАЦИИ

Несмотря на всю привлекательность нововведений, при их реализации может возникнуть ряд сложностей, которые важно заранее предусмотреть:

- При несоблюдении условий по аккредитации или применении льготы без надлежащей аккредитации компания может оказаться в зоне риска доначислений налогов.

- Льгота не будет применяться для игроков, которые нарушили условия или срок включения в реестр российского ПО. В частности, на Экспертном совете по программному обеспечению при Минцифры было обозначено, что сейчас новую заявку на включение в этот перечень необходимо подать, если исключительные права на версии ПО принадлежат различным правообладателям.

- Для перехода на пониженные тарифы с нового года действующие IT-компании определяют доходы и численность штата за девять месяцев прошлого года. Так, компания может оказаться в зоне риска лишения льготы из-за неправильного расчета доли доходов, а также средней и среднесписочной численности сотрудников.

- В некоторых случаях есть опасение, что льготу признают недействительной, если IT-отдел выделен в отдельную организацию. Намек на норму содержится в письме ФНС России от 21.01.2021 №СД-4-2/561. Для минимизации указанного риска необходимо определить коммерческую цель такого выделения.

- Неправильная квалификация ПО. Для того чтобы исключить эту трудность, необходимо подготовить документы, подтверждающие, что софт является собственной разработкой компании, а также проверить соответствие квалификации.

...

Ознакомиться с полным текстом статьи вы можете в Радиочастотный спектр.