Иван Цветков
Иван Цветков Иван Цветков

Иван Цветков

Старший налоговый консультант
Отрасли

Производство, IT-бизнес, Ритейл, Недвижимость и строительство, Транспорт и логистика

V CARD V CARD
Биография

Опыт Ивана в сфере налогообложения составляет более 8-ми лет, включая как работу в налоговых органах в области проведения выездных налоговых проверок, а также контрольно-аналитической работы, так и в рейтингованных российских юридических компаниях.

Специализируется на сопровождении выездных налоговых проверок, обжаловании налоговых претензий, выявлении налоговых рисков, разработке и внедрении систем налогового комплаенса, а также консультировании по сложным вопросам российского налогообложения.

Иван сопровождает проекты по консультированию ведущих российских банков и компаний из различных отраслей по вопросам, касающимся выявления и минимизации налоговых рисков, а также по досудебному обжалованию налоговых претензий к крупнейшим строительным и производственным компаниям.

Аттестованный налоговый консультант. Член Палаты налоговых консультантов. Регулярный спикер профильных налоговых вебинаров, автор статей и комментариев для деловых СМИ. Преподаватель налоговых дисциплин в ведущем финансовом онлайн-университете.

Кейсы

Производство Успешно
Сопровождение в рамках предпроверочного анализа

Содействие клиенту в подготовке правовой позиции по вопросам «дробления» бизнеса

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров, Иван Цветков

  • Описание ситуации

    Налоговый орган в рамках проведения предпроверочного анализа пришел к выводу, что налогоплательщик применял схему «дробления» бизнеса. В частности, налоговый орган полагал, что: (1) включение розничного продавца, применявшего УСН («Контрагент»), в цепочку «производитель – конечный покупатель» обусловлено исключительно налоговыми мотивами; (2) налогоплательщик и контрагент являются взаимозависимыми хозяйствующими субъектами. В связи с вышеизложенным, налогоплательщику было предложено скорректировать свои налоговые обязательства и представить уточненные налоговые декларации. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую: (1) реальность хозяйственных операций с Контрагентом; (2) наличие у хозяйственных операций с Контрагентом деловой цели; (3) отсутствие взаимозависимости между налогоплательщиком и Контрагентом.

  • Результат

    Налоговый орган принял доводы налогоплательщика.

Досудебное урегулирование налоговых споров

Разработка правовой позиции, подтверждающей реальность взаимоотношений ведущей российской строительной компании с контрагентами

  • Cотрудник, принимавший участие

    Иван Цветков

  • Описание ситуации

    Компания приобретала товар, используемый в строительстве на объектах заказчика, оплачивая поставки посредством передачи векселей. Налоговый орган в результате проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу, что расходы Компании на приобретение вышеуказанных товаров фактически не подтверждены, на основании чего доначислил НДС и налог на прибыль организаций со всех сделок с контрагентами. Также налоговый орган произвел доначисление НДФЛ и страховых взносов с суммы векселей, переданных в качестве оплаты по указанным сделкам, квалифицировав данные расходы в качестве дивидендов контролирующего Компанию лица.

  • Результат

    В результате разработки правовой позиции, подготовки возражений по акту, сопровождения дополнительных мероприятий налогового контроля, подготовки возражений по дополнению к акту, а также представления интересов Компании в ходе рассмотрения материалов проверки в налоговом органе удалось доказать необоснованность доначислений налогового органа в части налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов, тем самым уменьшив размер доначислений на 76%.

Досудебное урегулирование налоговых споров

Защита российской компании, специализирующейся на торговле оборудованием для добычи полезных ископаемых, на стадии возражений по дополнению к акту налоговой проверки от налоговых претензий по ст. 54.1 НК РФ.

Доказана реальность деятельности субподрядных организаций и сняты претензии налогового органа

  • Рассмотрение

    Февраль 2023 – Май 2023

  • Задача

    Оспорить претензии налогового органа об использовании компанией «недобросовестных контрагентов» в цепочке субподрядчиков.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Иван Цветков

  • Описание ситуации

    Налоговый орган отказал в учете расходов и вычетов по НДС по взаимоотношениям налогоплательщика с несколькими контрагентами. Специалистами Такс Комплаенс разработана позиция, предусматривающая как полное обжалование доначислений по нескольким эпизодам, так и применение «налоговой реконструкции».

  • Результат

    Доводы и аргументы, сформированные для налогоплательщика, приняты налоговым органом. Налоговые претензии уменьшены на 80%: более чем на 410 млн рублей.

Ритейл Успешно
Судебное урегулирование налоговых споров

Успешная защита интересов компании - производителя текстильных изделий в арбитражном суде по вопросу применения налоговой реконструкции

  • Cотрудник, принимавший участие

    Иван Цветков

  • Описание ситуации

    Компания приобретала сырье, используемое при производстве текстильной продукции, которая в дальнейшем реализовывалась в адрес заказчиков Компании. Налоговый орган в результате проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу, что целью заключения Компанией сделок со спорными контрагентами по поставке сырья являлось получение не результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии, на основании чего доначислил НДС и налог на прибыль со всех сделок с указанными контрагентами. По мнению налогового органа, операции со спорными контрагентами были исполнены не указанными контрагентами, а иными лицами, не являющимися сторонами договоров, заключенных с Компанией.

  • Результат

    В результате представления интересов Компании в ходе рассмотрения спора в суде первой инстанции удалось применить налоговую реконструкцию и рассчитать действительные налоговые обязательства Компании по налогу на прибыль, а также исключить из состава доначисленных Компании сумм НДС в объеме, уплаченном контрагентами Компании и приходящимся на сделки с Компанией. Кроме того, судом были удовлетворены требования о дополнительном снижении размера штрафа, а также значительно снижен размер пеней. Таким образом, заявленные Компанией требования в части налога на прибыль, снижения штрафа и пеней удовлетворены судом в полном объеме, что составляет более 17 млн рублей.

Консультирование по вопросам применения налогового законодательства

Консультирование клиента по вопросам налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, работающих за пределами РФ

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Иван Цветков, Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Перед командой Tax Compliance стояла задача провести анализ налоговых рисков, связанных с порядком налогообложения доходов физических лиц, осуществляющих трудовую деятельность за пределами России.

  • Результат

    Команда Tax Compliance по результатам анализа выявила области, наиболее сопряженные с налоговыми рисками, а также подготовила рекомендации по улучшению документооборота (в части оформления трудовых отношений клиента с сотрудниками, работающими за пределами России).

Производство Успешно
Досудебное урегулирование налоговых споров

Оспаривание результатов выездной налоговой проверки российской водоснабжающей организации

  • Cотрудник, принимавший участие

    Иван Цветков

  • Описание ситуации

    Акционерное общество в проверяемый период осуществляло водоснабжение и водоотведение объектов, в том числе жилых домов, промышленных объектов и объектов социальной инфраструктуры. Налоговый орган в результате проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды по следующим эпизодам: (1) оказание автотранспортных услуг лицом, не являющимся стороной договора; (2) необоснованное включение в состав внереализационных расходов сумм списанной дебиторской задолженности; (3) неправомерное невосстановление НДС, непринятие к вычету НДС и завышение расходов по сделкам, НДС и расходы по которым возмещены субсидиями в качестве безвозмездных вкладов в имущество, не увеличивающих уставный капитал Общества; (4) неправомерное невключение в состав внереализационных доходов части субсидии, равной капитальным вложениям в амортизируемые объекты недвижимого имущества и списанной Обществом через механизм амортизации. Общество, не оспаривая суммы доначислений, предъявленные налоговым органом по эпизоду с необоснованным включением в состав внереализационных расходов сумм списанной дебиторской задолженности, не согласилось с налоговыми претензиями по остальным эпизодам.

  • Результат

    По итогам изучения правовой позиции, которая была разработана специалистами Tax Compliance по результатам проведенного анализа фактических обстоятельств спора, налоговым органом было принято решение об удовлетворении в полном объеме требований Общества в части налога на прибыль. Кроме того, налоговым органом были удовлетворены требования Общества (1) о необходимости переноса неиспользованной суммы убытков прошлых лет для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, (2) о необходимости снижения размера штрафа ввиду наличия смягчающих ответственность обстоятельств (размер штрафа был снижен на 99%), а также (3) расчета пеней с учетом действовавшего моратория на их начисление. Таким образом, заявленные Обществом требования в части налога на прибыль, необходимости переноса неиспользованной суммы убытков прошлых лет, снижения штрафа и пеней удовлетворены налоговым органом в полном объеме, что позволило значительно снизить сумму доначислений – более 10 млн рублей (около 66% доначислений).

Видео

Публикации