Анализ налоговых рисков, связанных с выделением IT-функции
Михаил Бегунов, Никита Жаров
Клиент рассматривал возможность выделения IT-функции из структуры управляющей компании в рамках группы в отдельное юридическое лицо. В связи с этим клиент был заинтересован в анализе: (1) корпоративной структуры группы на предмет наличия рисков предъявления претензий, связанных с «дроблением» бизнеса; (2) хозяйственных договоров вновь созданной IT-компании на предмет соответствия требованиям налогового законодательства в части применения налоговых льгот для IT-компаний.
В ходе реализации проекта специалисты Tax Compliance: (1) провели комплексный анализ взаимодействия группы и IT-компании и подготовили предложения по корректировке корпоративной структуры в целях снижения рисков в части «дробления» бизнеса; (2) разработали предложения по корректировке положений договора в целях обеспечения его соответствия требованиям налогового законодательства в части применения налоговых льгот для IT-компаний.
Анализ возможности применения IT-компанией налоговых льгот
Михаил Бегунов, Никита Жаров
Клиент оказывает IT-услуги для головной организации. Компания полагала, что оказываемые головной организации IT-услуги могут не соответствовать положениям НК РФ для применения налоговых льгот. В целях оценки возможности применения налоговых льгот компания обратилась к Tax Compliance.
Команда Tax Compliance по итогу реализации проекта: (1) проанализировала внутригрупповые договоры клиента на предмет обоснованности применения налоговых льгот для IT-компаний; (2) разработала предложения по корректировке договоров и первичной документации для обеспечения их соответствия требованиям налогового законодательства.
Проверка возможности применения налоговых льгот, предусмотренных в рамках IT-маневра
Перед командой Tax Compliance стояла задача проанализировать отдельные виды хозяйственных операций на предмет возможности применения льгот по НДС и налогу на прибыль.
Михаил Бегунов, Никита Жаров
Проведен анализ отдельных хозяйственных операций на предмет их соответствия условиям для применения льготы по НДС и учету для целей 90%-го порога доходов от IT-деятельности.
По итогам анализа команда Tax Compliance пришла к выводу о соответствии хозяйственных операций клиента условиям, предусмотренным статьями 149 и 284 НК РФ, а также подготовлены рекомендации по усовершенствованию внутреннего документооборота в компании. Как следствие, клиентом было принято решение о начале применения налоговых льгот, предусмотренных в рамках IT-маневра.
Сопровождение клиента в процессе выделения IT-функции в рамках Группы в отдельную организационную структуру
Клиент принял решение выделить IT-функцию в рамках Группы в отдельную организационную структуру. Перед нашей командой стояла задача определить налоговый режим, который будет применять новая IT-компания, а также подготовить рекомендации по снижению налоговых рисков, которые могли возникнуть в связи с реорганизацией.
Никита Жаров
По итогам анализа команда подготовила рекомендации для клиента относительно наиболее подходящего налогового режима для новой структуры, а также разработала предложения, направленные на управление налоговыми рисками, связанными с реорганизацией.
По итогам анализа команда подготовила рекомендации для клиента относительно наиболее подходящего налогового режима для новой структуры, а также разработала предложения, направленные на управление налоговыми рисками, связанными с реорганизацией.
Сопровождение клиента в рамках предпроверочного анализа
Никита Жаров
Компания приобретала агентские услуги, направленные на привлечение новых клиентов. Налоговый орган в рамках предпроверочного анализа пришел к выводу, что расходы Компании на приобретение вышеуказанных услуг являются экономически необоснованными и не должны учитываться для целей налогообложения прибыли.
Команда подготовила правовую позицию, обосновывающую экономическую необходимость привлечения агентов, а также представляла интересы клиента в рамках встреч с налоговым органом. По результатам проведения предпроверочного анализа налоговый орган принял значительную часть доводов Компании.