Защита интересов крупной нефтяной компании, осуществляющей оптовую торговлю твердым, жидким и газообразным топливом и нефтепродуктами
В отношении Клиента проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой налоговый орган вменил налогоплательщику фиктивный документооборот с тремя поставщиками, оказывающими для него услуги по размещению рекламы на телеканалах (РБК-ТВ, «8 канал», Хорошее кино, «World Business Channel») и на радиостанциях (Радио Энергия МО 103,5 FM, Европа Плюс МО 90,5 FM, Авторадио МО, Юмор FM, Megapolis FM, Ретро FM, Наше Радио, BEST FM, Коммерсант FM). Проект осложнялся тем, что по результатам анализа прямых перечислений средств Клиента в адрес телеканалов и радиостанций не установлено. Для доказывания стоимости рекламы была проведена аудиторская экспертиза по определению действительных налоговых обязательств приобретения обществом рекламных услуг напрямую у телеканалов и радиостанций на основании первичных документов (эфирные справки) с учетом условий договорных отношений со спорными контрагентами.
Юристы Tax Compliance обжаловали акт налоговой проверки и подготовили правовую позицию, в результате которой удалось снизить доначисления по результатам выездной налоговой проверки на 80%. В рамках обжалования результатов проверки были применены механизмы расчета налоговой реконструкции для снижения сумм недоимки с учетом действительных расходов компании. Данный подход может быть использован при декларировании расходов нефтяных компаний.
Подготовка правовой позиции для подтверждения реальности взаимоотношений с субподрядчиками
Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль
Михаил Бегунов, Юлия Павлова
В отношении клиента проводится выездная налоговая проверка, налоговый орган не подтверждает выполнение строительно-монтажных работ привлеченными субподрядчиками, поскольку не установлены фактические исполнители работ. В рамках правовой защиты и сопровождения мероприятий налогового контроля оказаны услуги по поиску фактических исполнителей работ по материалам, представленным налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки. Проведена процедура налоговой реконструкции с учетом представленных первичных документов по фактическим исполнителям работ, которые были привлечены спорными субподрядчиками. Направлено информационное письмо в налоговый орган в целях подтверждения, что клиент готов оплатить недоимку по налогам с учетом пересчета размера необоснованной налоговой экономии до вручения решения по проверке.
Реализация проекта позволила снизить размер недоимки по налогу на прибыль и НДС
Cопровождение выездной налоговой проверки российской строительной компании
Алексей Станчин
Налогоплательщик обратился к команде Tax Compliance по вопросу минимизации налоговых рисков.
Наша работа по проекту включала консультирование клиента в отношении:
(1) раздельного учета по НДС
(2) налогообложения ДДУ и ДКП в части НДС
(3) наличия дебиторской задолженности
(4) вопросов по выездной налоговой проверке (ВНП)
(5) взаимодействия с налоговым органом во время ВНП
(6) обоснования перед налоговым органом принципов учетной политики, применяемых налогоплательщиком.
В связи с вышеизложенным, команда Tax Compliance предложила налогоплательщику план действий по сопровождению выездной налоговой проверки и помогла разработать правовую позицию, подтверждающую:
(1) обоснованность применения раздельного учета при использовании сделок по ДДУ и ДКП
(2) обосновать отсутствие необходимости доначислений внереализационных доходов.
Кроме того, нам удалость устранить риски клиента в части формирования раздельного налогового учета по НДС и выявить иные риски в налогообложения.
По результатам проекта заявленные претензии налогового органа удалось снизить на 99%.
Подготовка правовой позиции для подтверждения реальности взаимоотношений с субподрядчиками
Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль
Михаил Бегунов, Юлия Павлова
В отношении клиента проводится выездная налоговая проверка, налоговый орган не подтверждает выполнение строительно-монтажных работ привлеченными субподрядчиками, поскольку не установлены фактические исполнители работ. В рамках правовой защиты и сопровождения мероприятий налогового контроля оказаны услуги по поиску фактических исполнителей работ по материалам, представленным налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки. Проведена процедура налоговой реконструкции с учетом представленных первичных документов по фактическим исполнителям работ, которые были привлечены спорными субподрядчиками. Направлено информационное письмо в налоговый орган в целях подтверждения, что клиент готов оплатить недоимку по налогам с учетом пересчета размера необоснованной налоговой экономии до вручения решения по проверке.
Реализация проекта позволила снизить размер недоимки по налогу на прибыль и НДС
Сопровождение мероприятий налогового контроля для подтверждения реальности оказания услуг силами привлеченных подрядчиков
Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль
Михаил Бегунов, Юлия Павлова
Крупная дистрибьютерская компания обратилась за юридической помощью по разработке правовой позиции, обосновывающей привлечение спорных логистических компаний. Налоговый орган оспаривает реальность оказания логистических услуг поскольку товар не хранился на складах, заявленных в первичных документах с контрагентами, в том числе налоговый орган установил подконтрольность привлеченных логистов и отсутствие достаточных трудовых ресурсов для оказания услуг в адрес клиента. В рамках сопровождения проверки оказаны услуги по подготовке ответов на требования налогового органа для представления разъяснений и документального подтверждения фактического движения товара по складам обособленных подразделений компании и последующей передачи товаров как логистическим компаниям, так и конечным покупателям клиента. Для усиления правовой позиции оказаны услуги по подготовке и сопровождению представителей клиента для проведения допроса в налоговом органе. Подготовлена правовая позиция с документальным подтверждением наличием материальных ресурсов у контрагентов для оказания логистических услуг в адрес клиента.
По результатам рассмотрения пояснений и документов, представленных клиентом о фактическом порядке исполнения обязательств спорными контрагентами, удалось доказать, что заключенные сделки не были направлены на получение необоснованной налоговой экономии.