Сопровождение налоговых проверок

На основании данных предпроверочного анализа налоговый орган открыл выездную налоговую проверку и предъявил компании Клиента налоговые претензии на сумму 600 млн руб. Претензии были связаны с отсутствием исполнения обязательств контрагентами, обладающими рисками номинальных структур.

• Описание ситуации

  Юристы на досудебном этапе спора с налоговым органом доказали реальность деятельности компаний-посредников: представили документальное обоснование возможности исполнения обязательств по поставкам со стороны контрагентов и наличия у них соответствующих материальных и трудовых ресурсов, подтвердили схему товародвижения и транспортировки, собрали пояснения сотрудников контрагентов. Юристы оспорили выводы налогового органа о наличии умысла в действиях Клиента при закупках продукции у посредников исключительно для получения незаконной налоговой экономии. Благодаря данному кейсу была сформирована дополнительная положительная досудебная практика оспаривания решений налогового органа, в которых отсутствует установленная схема по выводу денежных средств в интересах проверяемой компании за счет минимизации налоговой нагрузки.

• Результат

  Юристы успешно оспорили акт налоговой проверки и снизили налоговые до начисления в 10 раз.

Юристы Tax Compliance обжаловали акт налоговой проверки и подготовили правовую позицию, в результате которой удалось снизить доначисления на 80%.

• Описание ситуации

  В отношении Клиента проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой налоговый орган вменил налогоплательщику фиктивный документооборот с тремя поставщиками, оказывающими для него услуги по размещению рекламы на телеканалах (РБК-ТВ, «8 канал», Хорошее кино, «World Business Channel») и на радиостанциях (Радио Энергия МО 103,5 FM, Европа Плюс МО 90,5 FM, Авторадио МО, Юмор FM, Megapolis FM, Ретро FM, Наше Радио, BEST FM, Коммерсант FM). Проект осложнялся тем, что по результатам анализа прямых перечислений средств Клиента в адрес телеканалов и радиостанций не установлено. Для доказывания стоимости рекламы была проведена аудиторская экспертиза по определению действительных налоговых обязательств приобретения обществом рекламных услуг напрямую у телеканалов и радиостанций на основании первичных документов (эфирные справки) с учетом условий договорных отношений со спорными контрагентами.

• Результат

  Юристы Tax Compliance обжаловали акт налоговой проверки и подготовили правовую позицию, в результате которой удалось снизить доначисления по результатам выездной налоговой проверки на 80%. В рамках обжалования результатов проверки были применены механизмы расчета налоговой реконструкции для снижения сумм недоимки с учетом действительных расходов компании. Данный подход может быть использован при декларировании расходов нефтяных компаний.

• Cотрудник, принимавший участие

  Алексей Станчин

• Описание ситуации

  Налогоплательщик обратился к команде Tax Compliance по вопросу минимизации налоговых рисков.
  
  Наша работа по проекту включала консультирование клиента в отношении:
  
  (1) раздельного учета по НДС
  (2) налогообложения ДДУ и ДКП в части НДС
  (3) наличия дебиторской задолженности
  (4) вопросов по выездной налоговой проверке (ВНП)
  (5) взаимодействия с налоговым органом во время ВНП
  (6) обоснования перед налоговым органом принципов учетной политики, применяемых налогоплательщиком.
  
  В связи с вышеизложенным, команда Tax Compliance предложила налогоплательщику план действий по сопровождению выездной налоговой проверки и помогла разработать правовую позицию, подтверждающую:
  
  (1) обоснованность применения раздельного учета при использовании сделок по ДДУ и ДКП
  (2) обосновать отсутствие необходимости доначислений внереализационных доходов.
  
  Кроме того, нам удалость устранить риски клиента в части формирования раздельного налогового учета по НДС и выявить иные риски в налогообложения.

• Результат

  По результатам проекта заявленные претензии налогового органа удалось снизить на 99%.

Клиенту оказаны услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки и подготовке документального обоснования для подтверждения реальности выполненных работ силами привлеченных субподрядчиков.

• Задача

  Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Юлия Павлова

• Описание ситуации

  В отношении клиента проводится выездная налоговая проверка, налоговый орган не подтверждает выполнение строительно-монтажных работ привлеченными субподрядчиками, поскольку не установлены фактические исполнители работ. В рамках правовой защиты и сопровождения мероприятий налогового контроля оказаны услуги по поиску фактических исполнителей работ по материалам, представленным налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки. Проведена процедура налоговой реконструкции с учетом представленных первичных документов по фактическим исполнителям работ, которые были привлечены спорными субподрядчиками. Направлено информационное письмо в налоговый орган в целях подтверждения, что клиент готов оплатить недоимку по налогам с учетом пересчета размера необоснованной налоговой экономии до вручения решения по проверке.

• Результат

  Реализация проекта позволила снизить размер недоимки по налогу на прибыль и НДС

Клиенту оказаны услуги по сопровождению мероприятий налогового контроля по проверке правомерности отражения в расходах процентов по займам, полученным от взаимозависимой компании с долей иностранного участия и проверке соблюдения норм валютного законодательства

• Задача

  Подтверждение экономической целесообразности привлечения заемных средств у взаимозависимой компании для исключения переквалификации сделки в выплату «скрытых» дивидендов.

• Cотрудник, принимавший участие

  Михаил Бегунов

• Описание ситуации

  В рамках проводимых мероприятий налоговый орган планировал назначить проверку и признать сделку фактической выплатой дивидендов в адрес конечных бенефициаров и признанию процентов по займам подлежащим капитализации и контролируемой задолженностью. В рамках оказанной юридической помощи налоговому органу подготовлены документы и разъяснения, подтверждающие фактические цели и направленность использования заемных средств.

• Результат

  По результатам рассмотрения материалов, удалось доказать, что сделка по привлечению заемных средств не направлена на искажение сведений о фактах финансово-хозяйственной деятельности и не подразумевает под собой умышленность в увеличении расходов клиента и получении необоснованной налоговой выгоды по налогу на прибыль.