Досудебное урегулирование налоговых споров

Досудебное урегулирование налоговых споров

  • Досудебное урегулирование налоговых споров

    Защита российской строительной компании, осуществляющей строительство по государственным контрактам, на стадии возражений на акт выездной налоговой проверки со ссылкой на ст. 54.1 Налогового Кодекса РФ

    Доказана реальность деятельности субподрядных организаций и сняты претензии налогового органа

    • Рассмотрение

      декабрь 2018 — апрель 2019

    • Задача

      Оспорить претензии налогового органа об использовании компанией «недобросовестных контрагентов» в цепочке субподрядчиков.

    • Cотрудники, принимавшие участие

      Александр Дмитриев, Юлия Павлова

    • Описание ситуации

      С помощью дополнительных мероприятий налогового контроля доказана реальность деятельности субподрядных организаций. Доказано отсутствие умысла в действиях клиента. Налоговый орган рассчитал налоговые обязательства без первичных документов.

    • Результат

      Претензии налогового органа на акт выездной проверки обжалованы и сняты. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в пользу налогоплательщиков по ст. 54.1 Налогового Кодекса РФ

  • Досудебное урегулирование налоговых споров

    Сопровождение клиента в рамках обжалования в Центральном аппарате ФНС России решения налогового органа по вопросу привлечения к ответственности за умышленную неуплату налогов

    ФНС России принято решение о снижении размера штрафа за неуплату налогов

    • Cотрудники, принимавшие участие

      Михаил Бегунов, Никита Жаров

    • Описание ситуации

      Налоговый орган по итогам проведения налоговой проверки привлек налогоплательщика к ответственности за неуплату налогов. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящий налоговый орган принял часть доводов налогоплательщика, однако отказался учитывать отдельные смягчающие обстоятельства в целях снижения размера штрафных санкций. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию для представления в Центральный аппарат ФНС России.

    • Результат

      Центральный аппарат ФНС России принял доводы налогоплательщика. В частности, были учтены отдельные смягчающие обстоятельства. В итоге размер штрафных санкций был снижен в 4 раза.

  • Досудебное урегулирование налоговых споров

    Подготовка правовой позиции, подтверждающей реальность поставки товара силами привлеченного субподрядчика

    Клиенту оказаны услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки, согласно акту установлена минимизация налоговых обязательств на разницу между стоимостью работ и поставленными материалами и вывода данной разницы с целью незаконного обналичивания через субподрядные «транзитные» компании.

    • Задача

      Подтверждение фактического размера налоговых обязательств клиента засчет проведения процедуры налоговой реконструкции.

    • Cотрудники, принимавшие участие

      Михаил Бегунов, Юлия Павлова

    • Описание ситуации

      По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган указывает на создание фиктивного документооборота с привлеченными субподрядчиками с целью приобретения, в действительности, товаров (строительных материалов), при этом завышая расходы на строительство и вычеты по НДС. Размер недоимки по налогам рассчитан с полной суммы сделки по финансово-хозяйственным взаимоотношениям со спорными контрагентами. В рамках сопровождения дополнительных мероприятий налогового контроля оказаны услуги по подготовке правовой позиции для проведения налоговой реконструкции в целях расчета действительных налоговых обязательств клиента. Для применения расчетного метода определения налоговых обязательств представлены первичные документы, подтверждающие осуществление расходов клиента на закупку материалов, использованных при строительстве объектов.

    • Результат

      По результатам успешно разработанной правовой позиции на этапе сопровождения дополнительных мероприятий налогового контроля удалось снизить размер налоговых доначислений на сумму не менее 3 млрд руб.

  • Досудебное урегулирование налоговых споров

    Оспаривание результатов выездной налоговой проверки российской компании-генподрядчика

    • Cотрудник, принимавший участие

      Алексей Станчин

    • Описание ситуации

      Налоговый орган в рамках проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу об аффилированности клиента, генерального подрядчика по строительным работам, с контрагентом.

      В частности, налоговый орган полагал, что:

      (1) сделка с контрагентом не реальна
      (2) у контрагентов отсутствовали источники возмещения НДС, а также необходимые материально-технические ресурсы для выполнения принятых на себя работ.

      В связи с вышеизложенным, команда Tax Compliance предложила подготовить «защитные» документы и доказательства добросовестности налогоплательщика.

      Мы помогли клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую:

      (1) реальность выполнения строительно-монтажных работ силами спорных организаций
      (2) отсутствие подконтрольности между участниками цепочки договорных отношений
      (3) необоснованность отнесения разрывов по НДС на спорных контрагентов.

      Претензии были обжалованы в налоговом органе и в вышестоящей инстанции.

    • Результат

      В рамках досудебного обжалования налоговый орган принял доводы налогоплательщика и снизил размер претензий, а затем мы добились их полной отмены в вышестоящем налоговом органе.

  • Досудебное урегулирование налоговых споров

    Подготовка правовой позиции, подтверждающей реальность транспортно-экспедиционных услуг

    • Cотрудник, принимавший участие

      Алексей Станчин

    • Описание ситуации

      Налоговый орган в рамках проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу, что налогоплательщик применял технические звенья для целей получения налоговой прибыли по НДС и налогу на прибыль. В частности, налоговый орган полагал, что: (1) фактически оказание услуг происходило напрямую у организаций, применяющих специальные налоговые режимы (без НДС); (2) налогоплательщик и контрагент являются взаимозависимыми хозяйствующими субъектами. В связи с вышеизложенным налогоплательщику было предложено оспорить технический характер деятельности спорных контрагентов. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую: (1) отсутствие подконтрольности между участниками цепочки договорных отношений; (2) экономическую целесообразность сделки; (3) реальность ведения финансово-хозяйственной деятельности спорными контрагентами.

    • Результат

      Налоговый орган принял доводы налогоплательщика