Защита интересов крупнейшего поставщика нефтегазового оборудования для лидеров отечественной и мировой промышленности
Михаил Бегунов, Юлия Павлова
В отношении Клиента проведена выездная проверка, по результатам которой налоговый орган вынес решение о доначислении НДС и налога на прибыль по взаимоотношениям с подконтрольным транзитным контрагентом, созданным для искусственного документооборота в целях вывода денежных средств в неконтролируемый оборот посредством фирм однодневок. Юристы оспорили решение налогового органа, выработали правовую позицию, позволяющую рассчитать и документально подтвердить фактические расходы Клиента по приобретению товара, а также успешно инициировали проведение независимой экспертной оценки рыночной стоимости транспортных расходов, учитываемых в наценке на товар от транзитного контрагента.
Сумма начислений была снижена на 520 млн. руб., что составляет 85% от величины налоговых претензий. Юристы сформировали правоприменительную практику по ст. 54.1 НК РФ в части применения реальных налоговых обязательств («реконструкция НДС и налога на прибыль»).
Подготовка правовой позиции для подтверждения реальности взаимоотношений с субподрядчиками
Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль
Михаил Бегунов, Юлия Павлова
В отношении клиента проводится выездная налоговая проверка, налоговый орган не подтверждает выполнение строительно-монтажных работ привлеченными субподрядчиками, поскольку не установлены фактические исполнители работ. В рамках правовой защиты и сопровождения мероприятий налогового контроля оказаны услуги по поиску фактических исполнителей работ по материалам, представленным налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки. Проведена процедура налоговой реконструкции с учетом представленных первичных документов по фактическим исполнителям работ, которые были привлечены спорными субподрядчиками. Направлено информационное письмо в налоговый орган в целях подтверждения, что клиент готов оплатить недоимку по налогам с учетом пересчета размера необоснованной налоговой экономии до вручения решения по проверке.
Реализация проекта позволила снизить размер недоимки по налогу на прибыль и НДС
Сопровождение мероприятий налогового контроля для подтверждения реальности оказания услуг силами привлеченных подрядчиков
Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль
Михаил Бегунов, Юлия Павлова
Крупная дистрибьютерская компания обратилась за юридической помощью по разработке правовой позиции, обосновывающей привлечение спорных логистических компаний. Налоговый орган оспаривает реальность оказания логистических услуг поскольку товар не хранился на складах, заявленных в первичных документах с контрагентами, в том числе налоговый орган установил подконтрольность привлеченных логистов и отсутствие достаточных трудовых ресурсов для оказания услуг в адрес клиента. В рамках сопровождения проверки оказаны услуги по подготовке ответов на требования налогового органа для представления разъяснений и документального подтверждения фактического движения товара по складам обособленных подразделений компании и последующей передачи товаров как логистическим компаниям, так и конечным покупателям клиента. Для усиления правовой позиции оказаны услуги по подготовке и сопровождению представителей клиента для проведения допроса в налоговом органе. Подготовлена правовая позиция с документальным подтверждением наличием материальных ресурсов у контрагентов для оказания логистических услуг в адрес клиента.
По результатам рассмотрения пояснений и документов, представленных клиентом о фактическом порядке исполнения обязательств спорными контрагентами, удалось доказать, что заключенные сделки не были направлены на получение необоснованной налоговой экономии.
Консультационная помощь строительной компании по взаимодействию с налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки
Алексей Станчин, Александр Дмитриев
Налогоплательщик обратился к команде Tax Compliance в рамках консультации по вопросу минимизации налоговых рисков. В частности, проведена работа по: (1) консультированию клиента по правильности отражения налогового учета (2) консультированию по вопросам выездной налоговой проверки; (3) по взаимодействию с налоговым органом во время ВНП; (4) обоснование перед налоговым органом принципов учетной политики, применяемых налогоплательщиком. В связи с вышеизложенным, налогоплательщику был предложен план действий по взаимодействию с налоговым органом. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую: (1) реальность операций; (2) обоснованность отсутствие доначислений по налогу на прибыль; (3) обосновать необходимость доначислений НДС по налоговым «разрывам».
Налоговый орган принял доводы налогоплательщика. От налоговой претензии в размере 385 млн ₽ в результате реализации проекта удалось снизить до 46 млн ₽. Что составляет 12 % от первоначального требования налогового органа.
Сопровождение клиента в рамках выездной налоговой проверки и досудебного обжалования по вопросу правомерности применения пониженной ставки налога у источника
Никита Жаров
Компания применяла пониженную ставку налога у источника в отношении дивидендов, распределяемых в адрес иностранного акционера. Налоговый орган в рамках выездной налоговой проверки исследовал обстоятельства деятельности иностранной организации и правомерность применения льготных положений СОИДН. По итогам проверки налоговый орган пришел к выводу о том, что в отношении дивидендов подлежала применению стандартная ставка в размере 15 процентов.
Команда помогла клиенту успешно пройти выездную налоговую проверку, в частности содействовала в подготовке ответов на требования налогового органа, сопровождала клиента в рамках допросов сотрудников и иных контрольных мероприятий, осуществляла методологическое сопровождение клиента по возникающим вопросам. Впоследствии команда помогла сформировать правовую позицию, которая использовалась клиентом на досудебной / судебной стадиях. В итоге спор с налоговым органом был успешно разрешен в пользу клиента в судебном порядке