Отрасли

• Cотрудник, принимавший участие

  Алексей Станчин

• Описание ситуации

  Налоговый орган вынес решение о привлечении общества к ответственности за совершение правонарушения по результатам выездной налоговой проверки. Инспекция направила налогоплательщику требование об уплате задолженности на сумму 19,6 млн. руб.

• Результат

  От имени налогоплательщика консультанты Tax Compliance ходатайствовали о рассрочке оплаты на 6 месяцев неравными долями. Заявление о рассрочке было подано в кратчайшие сроки после получения требования об уплате задолженности. В итоге, Инспекция предоставила рассрочку по уплате задолженности на 6 месяцев.

• Cотрудник, принимавший участие

  Алексей Станчин

• Описание ситуации

  Налоговый орган в рамках проведения выездной налоговой проверки, пришел к выводу о искусственном включении организаций привлёкших недобросовестных контрагентов. В частности, налоговый орган полагал, что: (1) налогоплательщик искусственно включал в структуру хозяйственных отношений организации, которые привлекали недобросовестных контрагентов; (2) контрагенты фактически созданы под нужды Компании для выполнения работ. В связи с вышеизложенным, для налогоплательщика было предложено подготовить правовую позицию, подтверждающую добросовестность общества. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую: (1) отсутствие подконтрольности между организацией и контрагентами; (2) принадлежность схемы по налоговой экономии другому контрагенту.

• Результат

  Суд принял доводы налогоплательщика. Налоговые претензии в размере 278 млн рублей в результате реализации проекта удалось снизить полностью, что составляет 100% от первоначального требования налогового органа.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Налоговый орган направил российскому филиалу международной инжиниринговой группы требование о предоставлении документов и информации. Предметом анализа проверяющих выступили внутригрупповые операции российского филиала. В целях содействия в подготовке ответа на требование Клиент обратился к специалистам Tax Compliance.

• Результат

  По итогам реализации проекта команда Tax Compliance: (1) проанализировала запрашиваемые налоговым органом документы и информацию; (2) своевременно разработала проект ответа на требование налогового органа; (3) описала налоговые риски клиента в отношении внутригрупповых услуг.

Доказана реальность деятельности субподрядных организаций и сняты претензии налогового органа

• Рассмотрение

  Февраль 2023 – Май 2023

• Задача

  Оспорить претензии налогового органа об использовании компанией «недобросовестных контрагентов» в цепочке субподрядчиков.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Иван Цветков

• Описание ситуации

  Налоговый орган отказал в учете расходов и вычетов по НДС по взаимоотношениям налогоплательщика с несколькими контрагентами. Специалистами Такс Комплаенс разработана позиция, предусматривающая как полное обжалование доначислений по нескольким эпизодам, так и применение «налоговой реконструкции».

• Результат

  Доводы и аргументы, сформированные для налогоплательщика, приняты налоговым органом. Налоговые претензии уменьшены на 80%: более чем на 410 млн рублей.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Алексей Станчин, Александр Дмитриев

• Описание ситуации

  Налогоплательщик обратился к команде Tax Compliance в рамках консультации по вопросу минимизации налоговых рисков. В частности, проведена работа по: (1) консультированию клиента по правильности отражения налогового учета (2) консультированию по вопросам выездной налоговой проверки; (3) по взаимодействию с налоговым органом во время ВНП; (4) обоснование перед налоговым органом принципов учетной политики, применяемых налогоплательщиком. В связи с вышеизложенным, налогоплательщику был предложен план действий по взаимодействию с налоговым органом. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую: (1) реальность операций; (2) обоснованность отсутствие доначислений по налогу на прибыль; (3) обосновать необходимость доначислений НДС по налоговым «разрывам».

• Результат

  Налоговый орган принял доводы налогоплательщика. От налоговой претензии в размере 385 млн ₽ в результате реализации проекта удалось снизить до 46 млн ₽. Что составляет 12 % от первоначального требования налогового органа.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров, Александр Дмитриев

• Описание ситуации

  Налоговый орган провел выездную проверку клиента по всем налогам и сборам за трехлетний период. По итогам выездной налоговой проверки проверяющие предъявили претензии по сделкам с рядом контрагентов. По мнению налогового органа, клиент в нарушение требований ст. 54.1 НК РФ учел хозяйственные операции с 7 техническими организациями.
  
  Специалисты Tax Compliance помогли клиенту успешно пройти выездную налоговую проверку. В частности, в ходе реализации проекта Команда:
  
  (1) помогла разработать правовую позицию в рамках подготовки возражений на акт;
  (2) представляла клиента в рамках встреч с налоговым органом;
  (3) сопровождала клиента в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля.
  
  Благодаря содействию команды в материалы налоговый проверки были приобщены свидетельские показания генерального директора одного из спорных контрагентов. Показания генерального директора позволили убедить проверяющих в реальности всех хозяйственных операций клиента с одним из спорных контрагентов.

• Результат

  Сумма доначислений налогового органа была снижена на 40%.

• Cотрудник, принимавший участие

  Алексей Станчин

• Описание ситуации

  Налогоплательщик обратился к команде Tax Compliance по вопросу минимизации налоговых рисков.
  
  Наша работа по проекту включала консультирование клиента в отношении:
  
  (1) раздельного учета по НДС
  (2) налогообложения ДДУ и ДКП в части НДС
  (3) наличия дебиторской задолженности
  (4) вопросов по выездной налоговой проверке (ВНП)
  (5) взаимодействия с налоговым органом во время ВНП
  (6) обоснования перед налоговым органом принципов учетной политики, применяемых налогоплательщиком.
  
  В связи с вышеизложенным, команда Tax Compliance предложила налогоплательщику план действий по сопровождению выездной налоговой проверки и помогла разработать правовую позицию, подтверждающую:
  
  (1) обоснованность применения раздельного учета при использовании сделок по ДДУ и ДКП
  (2) обосновать отсутствие необходимости доначислений внереализационных доходов.
  
  Кроме того, нам удалость устранить риски клиента в части формирования раздельного налогового учета по НДС и выявить иные риски в налогообложения.

• Результат

  По результатам проекта заявленные претензии налогового органа удалось снизить на 99%.

• Cотрудник, принимавший участие

  Алексей Станчин

• Описание ситуации

  Налоговый орган в рамках проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу об аффилированности клиента, генерального подрядчика по строительным работам, с контрагентом.
  
  В частности, налоговый орган полагал, что:
  
  (1) сделка с контрагентом не реальна
  (2) у контрагентов отсутствовали источники возмещения НДС, а также необходимые материально-технические ресурсы для выполнения принятых на себя работ.
  
  В связи с вышеизложенным, команда Tax Compliance предложила подготовить «защитные» документы и доказательства добросовестности налогоплательщика.
  
  Мы помогли клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую:
  
  (1) реальность выполнения строительно-монтажных работ силами спорных организаций
  (2) отсутствие подконтрольности между участниками цепочки договорных отношений
  (3) необоснованность отнесения разрывов по НДС на спорных контрагентов.
  
  Претензии были обжалованы в налоговом органе и в вышестоящей инстанции.

• Результат

  В рамках досудебного обжалования налоговый орган принял доводы налогоплательщика и снизил размер претензий, а затем мы добились их полной отмены в вышестоящем налоговом органе.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров, Андрей Соломяный

• Описание ситуации

  В соответствии со подрядным договором Клиент (генеральный подрядчик) должен был получить доход от заказчика. Одновременно у Клиента существовала кредиторская задолженность перед субподрядчиком. Клиент был заинтересован в проведении зачета встречных требований и анализе возникающих из-за этого налоговых рисков.

• Результат

  По итогам реализации проекта команде Tax Compliance удалось оценить для Клиента связанные со сделкой потенциальные налоговые риски, а также предложить способы их минимизации (внесение изменений в документы по хозяйственным операциям, обоснование наличия «деловой цели» совершаемых операций и др.).

• Задача

  Сопровождение при переходе на налоговый мониторинг

• Cотрудник, принимавший участие

  Михаил Бегунов

• Описание ситуации

  Клиент был заинтересован в ряде услуг в отношении перехода на налоговый мониторинг (далее – НМ): - проведение диагностики готовности к вступлению в НМ с разработкой рекомендаций и дорожной карты; - доработка и формализация системы внутреннего контроля в части налоговой функции и системы управления налоговыми рисками для целей соответствия требованиям ФНС России; - подготовка пакета документов в форматах, утвержденных ФНС России, для подачи при вступлении в режим налогового мониторинга; - разработка требований к информационной системе налогового мониторинга для возможности предоставления доступа к ней налогового органа; - разработка требований к электронному архиву; - сопровождение взаимодействия с налоговым органом при согласовании и подаче документов для вступления в НМ и при вынесении решения о присоединении Компании к режиму НМ.

• Результат

  Проведена диагностика готовности Компании к вступлению в НМ, разработана дорожная карта. Доработаны и формализованы системы внутреннего контроля и управления налоговыми рисками. Подготовлен пакет документов для вступления в НМ. Документы, включая регламент информационного взаимодействия и регламенты по системам внутреннего контроля и управления налоговыми рисками, согласованы и успешно приняты налоговым органом. Разработаны требования к информационной системе налогового мониторинга и электронному архиву, проведено обсуждение с разработчиками. Документы согласованы и успешно приняты разработчиками.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров, Андрей Соломяный

• Описание ситуации

  В ходе проведения выездной налоговой проверки налоговый орган поставил под сомнение реальность взаимоотношений Компании с рядом спорных контрагентов. Как следствие, налоговый орган провел реконструкцию налоговых обязательств Компании, в основу которой были положены сведения о реальных хозяйственных операциях. Вместе с тем, налоговый орган отказал Компании в праве на вычет по НДС по взаимоотношениям с реальными контрагентами. По мнению налогового органа, Компания не имела права на отдельные вычеты по НДС (в рамках реконструкции) по причине истечения трехлетнего срока, установленного ст. 172 НК РФ, в качестве обязательного условия заявления вычетов.

• Результат

  Команда Tax Compliance помогла клиенту подготовить правовую позицию и представляла интересы Компании в рамках судебных заседаний. Суд первой инстанции полностью удовлетворил требования Компании, признав незаконными доначисления по НДС (с учетом соответствующей суммы пени). Решение суда может оказать существенное влияние на развитие практики применения статьи 54.1 НК РФ, в частности по вопросу относительно порядка установления действительного размера налоговых обязательств и о неприменимости условия о предельном сроке заявления вычетов в случае проведения налоговой реконструкции.

• Cотрудник, принимавший участие

  Иван Цветков

• Описание ситуации

  Компания приобретала товар, используемый в строительстве на объектах заказчика, оплачивая поставки посредством передачи векселей. Налоговый орган в результате проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу, что расходы Компании на приобретение вышеуказанных товаров фактически не подтверждены, на основании чего доначислил НДС и налог на прибыль организаций со всех сделок с контрагентами. Также налоговый орган произвел доначисление НДФЛ и страховых взносов с суммы векселей, переданных в качестве оплаты по указанным сделкам, квалифицировав данные расходы в качестве дивидендов контролирующего Компанию лица.

• Результат

  В результате разработки правовой позиции, подготовки возражений по акту, сопровождения дополнительных мероприятий налогового контроля, подготовки возражений по дополнению к акту, а также представления интересов Компании в ходе рассмотрения материалов проверки в налоговом органе удалось доказать необоснованность доначислений налогового органа в части налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов, тем самым уменьшив размер доначислений на 76%.

• Описание ситуации

  В рамках данного проекта строительная компания интересовалась налоговой квалификацией договора, предусматривающего возможность для строительной компании снести объекты социальной инфраструктуры с последующим строительством новых объектов и передачей их собственнику взамен снесенных. В частности, Клиента интересовал широкий круг вопросов по налогу на прибыль и НДС, включая налоговую квалификацию сделки в качестве возмездной (бартерной) или безвозмездной, потенциальные налоговые риски и другое. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

• Результат

  По результатам проведенного исследования клиент получил четкую карту налоговых последствий, описание налоговых рисков и путей их минимизации.

Выявлен налоговый резерв по налогу на имущество организаций и пройден процесс по снижению кадастровой стоимости объекта недвижимости

• Cотрудник, принимавший участие

  Никита Жаров

• Описание ситуации

  Клиент был заинтересован в поиске налоговых резервов по налогу на имущество организаций. Команда выявила возможность снижения кадастровой стоимости объекта недвижимости, помогла собрать необходимую доказательственную базу и сопроводить судебный процесс оспаривания.

• Результат

  По итогам судебного процесса кадастровая стоимость объекта недвижимости была снижена более чем на 25 процентов. Налоговая экономия для клиента составила более 50 млн. рублей

Команда Tax Compliance осуществила health-check хозяйственной деятельности клиента на предмет наличия налоговых рисков

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Перед командой Tax Compliance стояла задача провести экспресс-анализ хозяйственной деятельности клиента на предмет наличия налоговых рисков. В рамках проекта был успешно применена модель «риск-ориентированного» подхода, которая предполагает проверку областей хозяйственной деятельности Компании, наиболее сопряженных с налоговыми рисками (по налогу на прибыль и НДС).

• Результат

  По результатам проведенного анализа команда Tax Compliance выявила отдельные хозяйственные операции, наиболее сопряженные с налоговыми рисками, а также разработала комплекс мероприятий, направленных на их снижение.

Повышена эффективность системы внутреннего контроля клиента по выбору и взаимодействию с контрагентами

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Перед командой Tax Compliance стояла задача проанализировать систему внутреннего контроля клиента на предмет наличия рисков вступления / осуществления взаимодействия с «техническими» компаниями. В рамках проекта были проанализированы: (1) внутренние документы клиента; (2) подход клиента к проведению проверочных мероприятий в отношении потенциальных / действующих контрагентов; (3) функционал ответственных сотрудников клиента.

• Результат

  Команда Tax Compliance выявила неэффективные области системы внутреннего контроля и подготовила рекомендации, направленные на снижение рисков вступления в хозяйственные отношения / осуществления взаимодействия с «техническими» компаниями.

Налоговый орган принял решение не проводить в отношении налогоплательщика выездную налоговую проверку

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Налоговый орган в рамках проведения предпроверочного анализа пришел к выводу, что налогоплательщик учитывал для целей налогообложения хозяйственные операции с «техническими» компаниями. В связи с вышеизложенным, налогоплательщику было предложено скорректировать свои налоговые обязательства на сумму более 17 млн. рублей. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую: (1) реальность хозяйственных операций со спорными контрагентами; (2) проявление клиентом «коммерческой» осмотрительности перед вступления в отношения со спорными контрагентами; (3) реальность исполнения обязательств по сделкам непосредственно заявленными контрагентами.

• Результат

  Налоговый орган принял доводы налогоплательщика, а также решил не проводить в отношении него выездную налоговую проверку.

Клиенту оказаны услуги составлению возражения на акт налоговой проверки, дополнительные материалы налогового контроля, основанием для взыскания налогов послужило предположение налогового органа о том, что организация не осуществляла строительные работы на объекте.

• Задача

  Подтвердить фактическое исполнение субсубподрядными организациями работ в рамках строительства скоростной автомобильной дороги Москва- Санкт- Петербург, подтвердить отсутствие схемы по получению необоснованной налоговой выгоды

• Cотрудник, принимавший участие

  Алексей Станчин

• Описание ситуации

  В отношении клиента проведена выездная проверка, по результатам которой доначисляют НДС по контрагенту. По мнению налогового органа фактически указанные работы не исполнялись спорным контрагентом, а исполнялись самим налогоплательщиком или иными организациями. В рамках юридической защиты разработана правовая позиция, которая доказывала, что исполнители входили в одну группу компаний, состоящий более чем из 12 юридических лиц. Налогоплательщик при работе с контрагентом рассматривал его в качестве единого экономического субъекта и не мог знать про корпоративную структуру контрагента.

• Результат

  По результатам разработанной правовой позиции удалось подтвердить экономическую целесообразность сделки, а также реальность ведения финансово-хозяйственной деятельности спорными контрагентами.

Клиент обратиться за консультированием по подготовке возражений на протокол комиссии по легализации налоговой базы. По результатам предпроверочного анализа налоговый орган установил подконтрольность привлеченных субподрядчиков, а также риски, свидетельствующие, что контрагент не обладал ресурсами для выполнения работ.

• Задача

  Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль

• Cотрудник, принимавший участие

  Юлия Павлова

• Описание ситуации

  В отношении клиента проведены мероприятия налогового контроля, налоговый орган указывает на необходимость уточнения налоговых обязательств клиента по субподрядчику. По мнению налогового органа привлеченный контрагент не мог выполнить работы для клиента. В рамках правовой защиты и подготовки ответа на протокол комиссии удалось доказать отсутствие причастности клиента к регулированию деятельности спорного контрагента, подтвердить экономическую целесообразность привлечения спорного контрагента.

• Результат

  Реализация проекта позволила сохранить оборотные активы клиента, исключить вероятность назначения выездной налоговой проверки.

Клиенту оказаны услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки и подготовке документального обоснования для подтверждения реальности выполненных работ силами привлеченных субподрядчиков.

• Задача

  Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Юлия Павлова

• Описание ситуации

  В отношении клиента проводится выездная налоговая проверка, налоговый орган не подтверждает выполнение строительно-монтажных работ привлеченными субподрядчиками, поскольку не установлены фактические исполнители работ. В рамках правовой защиты и сопровождения мероприятий налогового контроля оказаны услуги по поиску фактических исполнителей работ по материалам, представленным налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки. Проведена процедура налоговой реконструкции с учетом представленных первичных документов по фактическим исполнителям работ, которые были привлечены спорными субподрядчиками. Направлено информационное письмо в налоговый орган в целях подтверждения, что клиент готов оплатить недоимку по налогам с учетом пересчета размера необоснованной налоговой экономии до вручения решения по проверке.

• Результат

  Реализация проекта позволила снизить размер недоимки по налогу на прибыль и НДС

Подтвердить возможность возмещения НДС

• Задача

  Оказаны услуги по подтверждению фактических расходов долевого участника строительства нежилых помещений

• Cотрудник, принимавший участие

  Михаил Бегунов

• Описание ситуации

  Юридическое лицо- долевой участник строительства нежилых помещений обратился за юридической помощью по возмещению НДС из бюджета по счетам-фактурам, выставленным агентским способом через застройщика строительства. Застройщик принимал к вычету счета-фактуры за длительный период более 5 лет и перевыставлял их в адрес клиента. В рамках сопровождения проверки удалось разработать правовую позицию, подтверждающую реальность выполнения работ силами контрагентов застройщика, в том числе удалось подтвердить правомерность возмещения НДС из бюджета по счетам-фактурам за рамками трехлетнего периода.

• Результат

  По результатам консультирования по вопросам представления обосновывающих первичных документов, подготовке свидетелей подрядчиков, удалось возместить всю заявленную сумму НДС из бюджета.

Подтвердить возможность возмещения НДС

• Задача

  Подтверждение фактических расходов крупного застройщика-инвестора для получения возмещения НДС из бюджета

• Cотрудник, принимавший участие

  Михаил Бегунов

• Описание ситуации

  Клиенту оказаны услуги по обоснованию расходов на строительство нежилых помещений. По результатам сопровождения камеральной проверки декларации по НДС к возмещению, налоговый орган установил неправомерность заявленных вычетов в цепочке поставщиков ввиду отсутствия источника для возмещения НДС. В рамках сопровождения проверки удалось разработать правовую позицию, подтверждающую реальность выполнения работ силами привлеченных подрядчиков. Также удалось доказать отсутствие оснований для возложения на клиента ответственности за действия 3-их лиц по неуплате налогов в бюджет и формирования разрывов по НДС.

• Результат

  По результатам консультирования по вопросам представления обосновывающих первичных документов, подготовке свидетелей подрядчиков, удалось возместить всю заявленную сумму НДС из бюджета.

Клиенту оказаны услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки и подготовке документального обоснования для подтверждения реальности выполненных работ силами привлеченных субподрядчиков.

• Задача

  Исключение налоговых рисков по занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Юлия Павлова

• Описание ситуации

  В отношении клиента проводится выездная налоговая проверка, налоговый орган не подтверждает выполнение строительно-монтажных работ привлеченными субподрядчиками, поскольку не установлены фактические исполнители работ. В рамках правовой защиты и сопровождения мероприятий налогового контроля оказаны услуги по поиску фактических исполнителей работ по материалам, представленным налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки. Проведена процедура налоговой реконструкции с учетом представленных первичных документов по фактическим исполнителям работ, которые были привлечены спорными субподрядчиками. Направлено информационное письмо в налоговый орган в целях подтверждения, что клиент готов оплатить недоимку по налогам с учетом пересчета размера необоснованной налоговой экономии до вручения решения по проверке.

• Результат

  Реализация проекта позволила снизить размер недоимки по налогу на прибыль и НДС

Клиенту оказаны услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки, согласно акту установлена минимизация налоговых обязательств на разницу между стоимостью работ и поставленными материалами и вывода данной разницы с целью незаконного обналичивания через субподрядные «транзитные» компании.

• Задача

  Подтверждение фактического размера налоговых обязательств клиента засчет проведения процедуры налоговой реконструкции.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Юлия Павлова

• Описание ситуации

  По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган указывает на создание фиктивного документооборота с привлеченными субподрядчиками с целью приобретения, в действительности, товаров (строительных материалов), при этом завышая расходы на строительство и вычеты по НДС. Размер недоимки по налогам рассчитан с полной суммы сделки по финансово-хозяйственным взаимоотношениям со спорными контрагентами. В рамках сопровождения дополнительных мероприятий налогового контроля оказаны услуги по подготовке правовой позиции для проведения налоговой реконструкции в целях расчета действительных налоговых обязательств клиента. Для применения расчетного метода определения налоговых обязательств представлены первичные документы, подтверждающие осуществление расходов клиента на закупку материалов, использованных при строительстве объектов.

• Результат

  По результатам успешно разработанной правовой позиции на этапе сопровождения дополнительных мероприятий налогового контроля удалось снизить размер налоговых доначислений на сумму не менее 3 млрд руб.

ФНС России принято решение о снижении размера штрафа за неуплату налогов

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Налоговый орган по итогам проведения налоговой проверки привлек налогоплательщика к ответственности за неуплату налогов. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящий налоговый орган принял часть доводов налогоплательщика, однако отказался учитывать отдельные смягчающие обстоятельства в целях снижения размера штрафных санкций. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию для представления в Центральный аппарат ФНС России.

• Результат

  Центральный аппарат ФНС России принял доводы налогоплательщика. В частности, были учтены отдельные смягчающие обстоятельства. В итоге размер штрафных санкций был снижен в 4 раза.

Клиент заинтересован в анализе потенциальных рисков привлечения к субсидиарной ответственности отдельных физических лиц

• Задача

  Подготовка заключения с анализом рисков привлечения физических лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам общества и возможными механизмами снижения этих рисков

• Описание ситуации

  В отношении строительной компании проводилась выездная налоговая проверка. Предметом проверки стали сделки с «недобросовестными» контрагентами. Клиент обратился в Tax Compliance с целью оценки рисков привлечения к субсидиарной ответственности физических лиц, принимавших участие в руководстве деятельностью проверяемого общества, и возможных действий, направленных на снижение этих рисков

• Результат

  По итогам анализа представленных документов и информации консультантами Tax Compliance было подготовлено экспертное заключение с описанием существующих рисков привлечения заинтересованных физических лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам общества, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка, а также рекомендации относительно конкретных шагов, способствующих снижению таких рисков

Клиент принял решение о сокращении направлений ведения бизнеса, в связи с не ликвидностью.

• Задача

  Анализ деятельности и разработка подробного плана действий и мероприятий для минимизации рисков при ликвидации внутрихолдинговых компаний

• Cотрудник, принимавший участие

  Александр Дмитриев

• Описание ситуации

  Австрийская компания имела на территории Российской Федерации ряд дочерних предприятий, занимающихся продажей, гарантийным обслуживанием, разработкой технической документации судового оборудования. В связи со спадом экономической активности и покупательной способности бизнеса, компания решила сократить свое присутствие на рынке Российской Федерации и приняло решение о закрытие ряда направлений.

• Результат

  После глубокого анализа финансово хозяйственной деятельности обществ и оценки рисков был составлен подробный план с описанием всех этапов ликвидации юридических лиц. Одним из этапов была сверка взаиморасчетов с внутрихолдинговыми компаниями и выводом из состава участников материнскую компанию из Австрийской юрисдикции. Также был разработан план по переводу / увольнению более 150 сотрудников ликвидируемых юридических лиц.

Отменено решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности по пункту 3 статьи 122 НК РФ («умышленная» неуплата налогов)

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Налоговый орган по итогам проведения налоговой проверки привлек налогоплательщика к ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 НК РФ («умышленная» неуплата налогов / штраф в размере 40%). Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, согласно которой у налогового органа отсутствовали основания для квалификации действий налогоплательщика в качестве «умышленных».

• Результат

  Вышестоящий налоговый орган принял доводы налогоплательщика. В частности, была изменена квалификация состава налогового правонарушения, а также учтены дополнительные смягчающие обстоятельства. В итоге штрафные санкции были снижены на 87%. Экономический эффект для клиента составил 7.5 млн.₽.

Оказаны услуги бенефициару строительной компании по ретроспективному раскрытию сведений об участии в контролируемой иностранной компании и о наличии банковских счетов, открытых за пределами РФ.

• Cотрудник, принимавший участие

  Юлия Павлова

• Описание ситуации

  На момент составления и представления в налоговый орган уведомлений срок исковой давности по п.1 ст.129.6 НК РФ не истек, то есть у клиента сохранялся риск привлечения к налоговой ответственности за несвоевременное раскрытие информации о КИК. В целях исключения налоговой ответственности за непредставление уведомлений по КИК за предыдущие налоговые периоды клиенту оказаны услуги по подготовке специальной налоговой декларации, позволяющей применить налоговую амнистию по ФЗ от 29.05.2019 №110-ФЗ в рамках добровольного декларирования своих активов. Также в рамках проекта оценены основания отсутствия у физического лица обязательств по удержанию НДФЛ с прибыли КИК.

• Результат

  В результате правовой защиты удалось избежать налоговой ответственности и штрафов за несвоевременное представление уведомлений об участии в КИК ввиду применения положений налоговой амнистии

Компания неправильно рассчитывала и оплачивала взносы в ФСС в течение трех лет

• Задача

  Вернуть излишне уплаченные страховые взносы

• Cотрудник, принимавший участие

  Анна Карпова

• Описание ситуации

  Компания неправильно рассчитывала и оплачивала взносы в Фонд социального страхования в течение трех лет. Был проведен аудит кадровых документов, а также всех налоговых деклараций и выплат в фонды.

• Результат

  В результате налогового и кадрового аудита восстановили кадровые документы за три года и подготовили уточненные декларации. Из бюджета вернулись более 30 миллионов рублей излишне уплаченных страховых взносов.

Внутри группы компаний отсутствовала структура взаимодействия. Чтобы формировать управленческие отчеты и бухгалтерские комплекты документов, требовалось 5 сотрудников и длительный период времени.

• Задача

  Настроить и автоматизировать внутренний бухгалтерский и управленческий учёт между компаниями группы

• Cотрудник, принимавший участие

  Анна Карпова

• Описание ситуации

  Клиент поставил задачу настроить и автоматизировать внутренний бухгалтерский и управленческий учёт между компаниями группы. Первоначально не было структуры взаимодействия между отделами и в целом между компаниями группы, для формирования управленческих отчетов и бухгалтерского комплекта документов были задействованы 5 человек и требовался длительный период времени.

• Результат

  Специалисты нашей компании разработали формы отчётов, настроили цепочку взаимодействий между сотрудниками организаций группы, сократили количество сотрудников, задействованных в формировании всех необходимых отчетов до 2 человек. Бухгалтерский комплект документов формируется автоматически благодаря внедрению внешней обработки к программе 1С.

Налоговым органом было направлено информационное письмо с целью побуждения налогоплательщика к корректировке налоговой базы по НДС и доплате в бюджет 80 млн ₽

• Рассмотрение

  2019 год

• Задача

  Налоговый аудит организации и корректировка налоговой базы.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Александр Дмитриев

• Описание ситуации

  В процессе проведения налогового аудита проблемных контрагентов, установлены реальные налоговые риски в части взаимоотношений с поставщиками, которые составили 15 млн ₽. В остальной части требования налогового органа были не обоснованы: организацией были представлены первичные документы с обоснованием реальности поставок, а также были представлены документы о полном отражении поставщиками сумм выручки от реализации в декларациях по НДС и их контактные данные для связи.

• Результат

  В результате успешного налогового аудита организация самостоятельно скорректировала налоговую базу по НДС и добровольно оплатила 15 млн ₽, что позволило избежать выездную налоговую проверку и дополнительные штрафные санкции.

Доказано отсутствие аффилированности с поставщиками, реальность субподрядчиков. Частично сняты претензии налогового органа

• Рассмотрение

  октябрь 2019 — март 2020

• Задача

  Обжаловать акт выездной налоговой проверки. Снять претензии налогового органа об использовании «недобросовестных контрагентов».

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Александр Дмитриев

• Описание ситуации

  С помощью дополнительных мероприятий налогового контроля доказана реальность деятельности субподрядных организаций. Доказано отсутствие умысла в действиях клиента и отсутствие аффилированности с поставщиками, которые частично подтвердили спорные отгрузки.

• Результат

  Претензии налогового органа на акт выездной проверки обжалованы и частично сняты. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в пользу налогоплательщиков по ст. 54.1 Налогового Кодекса РФ

Доказана реальность деятельности субподрядных организаций и сняты претензии налогового органа

• Рассмотрение

  декабрь 2018 — апрель 2019

• Задача

  Оспорить претензии налогового органа об использовании компанией «недобросовестных контрагентов» в цепочке субподрядчиков.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Александр Дмитриев, Юлия Павлова

• Описание ситуации

  С помощью дополнительных мероприятий налогового контроля доказана реальность деятельности субподрядных организаций. Доказано отсутствие умысла в действиях клиента. Налоговый орган рассчитал налоговые обязательства без первичных документов.

• Результат

  Претензии налогового органа на акт выездной проверки обжалованы и сняты. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в пользу налогоплательщиков по ст. 54.1 Налогового Кодекса РФ

В ходе выездной налоговой проверки Инспекцией было установлено, что Компанией были заключены договоры на выполнение строительных работ и поставку стройматериалов с «техническими» организациями, которые были финансово и административно подконтрольны Компании

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Юлия Павлова

• Описание ситуации

  Задача осложнялась тем, что - объем денежных перечислений от Компании в адрес «технических» организаций составлял 70 % и выше; - доступ к банковским счетам и системе электронного документооборота с фискальными органами осуществлялся с одного устройства в один и тот же временной промежуток; - пересечение ключевых сотрудников; - координация хозяйственной деятельности «технических» организаций осуществлялась Компанией; - до включения в цепочку поставщиков и подрядчиков «технических» организаций Компания имела прямые взаимоотношения с фактическими поставщиками и подрядчиками; - часть денежных средств, направляемая Компанией на счета «технических» организаций, в дальнейшем перечислялась ими на счета фактических поставщиков и подрядчиков.

• Результат

  Наши юристы добились применения налоговой реконструкции по письму ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, благодаря чему Инспекцией был учтен реальный объем расходов, приходящийся на долю услуг фактических подрядчиков и поставщиков. Также, для подтверждения реальности произведенных расходов нами был подготовлен и представлен пакет документов. Действия юристов Tax Compliance способствовали снижению суммы налоговых претензий в два раза и формированию практики применения налоговой реконструкции.