Представление интересов крупного дистрибьютора в суде по вопросу принятия обеспечительных мер и приостановления действия решения налогового органа
Михаил Бегунов
Клиент при поддержке Tax Compliance обратился в суд с заявлением о приостановлении действия решения налогового органа, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки. Принудительное исполнение данного решение могло причинить значительный ущерб для компании и парализовать ее деятельность с учетом существенного размера налоговых начислений, которые могли бы оказаться критичными для бизнеса клиента.
Удалось выработать убедительную правовую позицию, руководствуясь которой суд принял обеспечительные меры. Принятие обеспечительных мер обжаловалось представителями налогового органа, но усилиями наших юристов определение суда было оставлено в силе, несмотря на то что по статистике судами удовлетворяется менее 37% заявлений об обеспечительных мерах.
Оспорена позиция налогового органа по проверке трансфертного ценообразования
Михаил Бегунов
Корректировка цен повлекла бы доначисление налога на прибыль по сформированной налоговой базе исходя из рыночных цен по сделке. В рамках проекта разработана правовая позиция, свидетельствующая о том, что сформированное ценообразование соответствует рыночному уровню, поскольку калькуляция стоимости товара налогоплательщика содержит производственные издержки, экономически обоснованные с точки зрения вида деятельности.
В результате успешной правовой защиты удалось избежать доначислений недоимки по налогам на сумму 280 млн ₽.
Сопровождение клиента в рамках апелляционного обжалования решения налогового органа по вопросу привлечения к ответственности за умышленную неуплату налогов
Михаил Бегунов, Никита Жаров
Налоговый орган по итогам проведения налоговой проверки привлек налогоплательщика к ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 НК РФ («умышленная» неуплата налогов / штраф в размере 40%). Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, согласно которой у налогового органа отсутствовали основания для квалификации действий налогоплательщика в качестве «умышленных».
Вышестоящий налоговый орган принял доводы налогоплательщика. В частности, была изменена квалификация состава налогового правонарушения, а также учтены дополнительные смягчающие обстоятельства. В итоге штрафные санкции были снижены на 87%. Экономический эффект для клиента составил 7.5 млн.₽.
Сопровождение клиента в процессе выделения IT-функции в рамках Группы в отдельную организационную структуру
Клиент принял решение выделить IT-функцию в рамках Группы в отдельную организационную структуру. Перед нашей командой стояла задача определить налоговый режим, который будет применять новая IT-компания, а также подготовить рекомендации по снижению налоговых рисков, которые могли возникнуть в связи с реорганизацией.
Никита Жаров
По итогам анализа команда подготовила рекомендации для клиента относительно наиболее подходящего налогового режима для новой структуры, а также разработала предложения, направленные на управление налоговыми рисками, связанными с реорганизацией.
По итогам анализа команда подготовила рекомендации для клиента относительно наиболее подходящего налогового режима для новой структуры, а также разработала предложения, направленные на управление налоговыми рисками, связанными с реорганизацией.
Проверка возможности применения налоговых льгот, предусмотренных в рамках IT-маневра
Перед командой Tax Compliance стояла задача проанализировать отдельные виды хозяйственных операций на предмет возможности применения льгот по НДС и налогу на прибыль.
Михаил Бегунов, Никита Жаров
Проведен анализ отдельных хозяйственных операций на предмет их соответствия условиям для применения льготы по НДС и учету для целей 90%-го порога доходов от IT-деятельности.
По итогам анализа команда Tax Compliance пришла к выводу о соответствии хозяйственных операций клиента условиям, предусмотренным статьями 149 и 284 НК РФ, а также подготовлены рекомендации по усовершенствованию внутреннего документооборота в компании. Как следствие, клиентом было принято решение о начале применения налоговых льгот, предусмотренных в рамках IT-маневра.