Отрасли

• Cотрудники, принимавшие участие

  Анастасия Аржанова, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Деятельность клиента связана с ИТ-сферой. Для применения налоговых льгот клиент был заинтересован в получении ИТ-аккредитации в Минцифры России, а также в анализе перечня услуг, которые будут оказываться клиентом в адрес заказчиков, на предмет соответствия их услугам, выручка от которых учитывается для целей применения налоговых льгот для ИТ-бизнеса.

• Результат

  В ходе реализации проекта специалисты Tax Compliance: (1) проанализировали хозяйственную деятельность клиента на предмет соответствия требованиям, предъявляемым к аккредитованным ИТ-компаниям; (2) сопроводили клиента в процессе сбора необходимых документов (информации) и получения государственной аккредитации в сфере ИТ; (3) проанализировали перечень оказываемых клиентом ИТ-услуг; (4) разработали с учетом индивидуальных особенностей делопроизводства клиента механизмы документального подтверждения оказания ИТ-услуг; (5) оценили и предложили специальный порядок формирования стоимости ИТ-услуг с учетом бизнес-процессов клиента.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Клиент рассматривал возможность выделения IT-функции из структуры управляющей компании в рамках группы в отдельное юридическое лицо. В связи с этим клиент был заинтересован в анализе: (1) корпоративной структуры группы на предмет наличия рисков предъявления претензий, связанных с «дроблением» бизнеса; (2) хозяйственных договоров вновь созданной IT-компании на предмет соответствия требованиям налогового законодательства в части применения налоговых льгот для IT-компаний.

• Результат

  В ходе реализации проекта специалисты Tax Compliance: (1) провели комплексный анализ взаимодействия группы и IT-компании и подготовили предложения по корректировке корпоративной структуры в целях снижения рисков в части «дробления» бизнеса; (2) разработали предложения по корректировке положений договора в целях обеспечения его соответствия требованиям налогового законодательства в части применения налоговых льгот для IT-компаний.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Клиент оказывает IT-услуги для головной организации. Компания полагала, что оказываемые головной организации IT-услуги могут не соответствовать положениям НК РФ для применения налоговых льгот. В целях оценки возможности применения налоговых льгот компания обратилась к Tax Compliance.

• Результат

  Команда Tax Compliance по итогу реализации проекта: (1) проанализировала внутригрупповые договоры клиента на предмет обоснованности применения налоговых льгот для IT-компаний; (2) разработала предложения по корректировке договоров и первичной документации для обеспечения их соответствия требованиям налогового законодательства.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров, Андрей Соломяный

• Описание ситуации

  Клиент обратился к Tax Compliance в целях сопровождения в рамках разработки и продвижения законодательной инициативы, предполагающей распространение налоговых льгот для ИТ-бизнеса на новый сегмент ИТ-компаний.

• Результат

  Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать законопроект, направленный на распространение налоговых льгот для ИТ-бизнеса на новый сегмент ИТ-компаний. По итогам проекта команда Tax Compliance подготовила резолюцию в адрес Министерства Юстиции РФ в целях продвижения вышеуказанной законодательной инициативы. Законодательная инициатива находится на рассмотрении.

Консультирование клиента по вопросам получения статуса аккредитованной ИТ-компании

• Задача

  Перед командой Tax Compliance стояла задача по оценке перспектив получения клиентом статуса аккредитованной ИТ-компании.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Перед командой Tax Compliance стояла задача по оценке перспектив получения клиентом статуса аккредитованной ИТ-компании.

• Результат

  По итогам анализа команда Tax Compliance пришла к выводу, что в текущем периоде клиент не соответствует условиям, установленным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729. Кроме того, команда Tax Compliance разработала «дорожную» карту, в которой изложила возможный алгоритм действий, который позволит клиенту претендовать на получение статуса аккредитованной ИТ-компании в следующем периоде. Руководство клиента утвердило «дорожную» карту и приняло решение имплементировать предложения Tax Compliance в целях обеспечения возможности претендовать на получение статуса аккредитованной ИТ-компании в следующем периоде

Сопровождение клиента в рамках получения статуса аккредитованной ИТ-компании

• Задача

  Перед командой Tax Compliance стояли следующие задачи: (1) проанализировать возможность получения организацией статуса аккредитованной ИТ-компании; (2) сопроводить клиента в рамках получения статуса аккредитованной ИТ-компании.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Перед командой Tax Compliance стояли следующие задачи: (1) проанализировать возможность получения организацией статуса аккредитованной ИТ-компании; (2) сопроводить клиента в рамках получения статуса аккредитованной ИТ-компании.

• Результат

  По итогам анализа команда Tax Compliance предложила клиенту доработать сайт организации в целях обеспечения его соответствия требованиям, установленным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729. После внесения корректировок команда Tax Compliance: (1) помогла клиенту собрать пакет документов, необходимых для подачи заявления на получение статуса аккредитованной ИТ-компании; (2) помогла клиенту подготовить проект справки, подтверждающей долю доходов компании от осуществления ИТ-деятельности. По итогам рассмотрения заявки клиента было принято решение о его включение в перечень организаций, аккредитованных в сфере ИТ.

Подготовлены рекомендации относительно учета операций по выдаче электронных подарочных карт клиентам для целей налогообложения

• Cотрудник, принимавший участие

  Никита Жаров

• Описание ситуации

  Перед командой стояла задача проанализировать налоговые риски по налогу на прибыль и НДФЛ, которые могут возникнуть при передаче клиентам электронных подарочных карт.

• Результат

  По итогам анализа были разработаны предложения, направленные на управление налоговыми рисками при передаче подарочных карт клиентам

Клиент был привлечен к участию в деле о субсидиарной ответственности по обязательствам ликвидируемого должника в качестве ответчика

• Задача

  Представление интересов бывшего руководителя общества в арбитражном суде в деле о привлечении его к субсидиарной ответственности

• Cотрудник, принимавший участие

  Андрей Соломяный

• Описание ситуации

  Конкурсным управляющим было заявлено требование о привлечении бывшего генерального директора и участника ликвидируемого общества к субсидиарной ответственности по основаниям совершения сделок, которыми причинен существенный вред имущественным правам кредитора, и неисполнения обязанности по обращению в суд с заявлением о банкротстве возглавляемого общества. Специалисты Tax Compliance выработали защитную позицию, обосновывающую отсутствие оснований для привлечения Клиента к субсидиарной ответственности, и опровергающую доводы заявителя

• Результат

  Суд отказал в привлечении генерального директора Общества к субсидиарной ответственности ввиду недоказанности наличия состава правонарушения в действиях бывшего генерального директора должника

Это первый пример рассмотрения в пользу налогоплательщика налогового спора по подтверждению реальности операций по взаимоотношениям с контрагентами в рамках услуг по передаче трафика.

• Описание ситуации

  Клиент обратился в арбитражный суд с заявлением к налоговому органу о признании недействительным решения, вынесенного по итогам выездной налоговой проверки. Основанием для доначисления налогов, пени и штрафа послужили выводы налогового органа о получении Клиентом необоснованной налоговой выгоды по взаимоотношениям с рядом контрагентов, которые, являясь операторами связи, не могли оказывать услуги по транзиту траффика в связи с тем, что обладали признаками организаций, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность. Особая сложность в процессе доказывания заключается в том, что «услуга по передаче траффика» не имеет четкого материального выражения и не подлежит визуализации, поэтому сбор доказательственной базы, подтверждающей реальность операций по передаче траффика, был крайне затруднителен. В судебном заседании юристы Tax Compliance добились назначения технической экспертизы и приобщения к делу заключения эксперта. В результате работы юристов и выстроенной стратегии защиты суд первой инстанции вынес решение частично в пользу Клиента. В данном деле суд усмотрел возможность истолкования концепции «должной осмотрительности» в благосклонном для телекоммуникационных компаний ключе. Он указал, что с учетом специфики оказываемых услуг по пропуску трафика, а также особенностей оборудования связи, посредством которого оказываются услуги, процесс проверки наличия у контрагентов оборудования связи, а также настройка соединения осуществлялись дистанционно. Такой подход (при его поддержке вышестоящими судами) может быть использован другими получателями аналогичных услуг (в частности, телекоммуникационными компаниями), как на стадии выбора контрагентов, так и при защите от претензий налоговых органов.

• Результат

  Команде Tax Compliance удалось отстоять порядка 50% от суммы доначисления (в части налога на прибыль организаций требования Клиента были признаны правомерными). Данный спор является уникальным и формирует положительную арбитражную практику для всей телекоммуникационной отрасли.

Анализ структуры бизнеса клиента на предмет наличия возможности применения налоговых льгот, предусмотренных в рамках IT-маневра

• Задача

  Перед командой Tax Compliance стояла задача проанализировать отдельные виды хозяйственных операций на предмет возможности применения льгот по НДС и налогу на прибыль.

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Проведен анализ отдельных хозяйственных операций на предмет их соответствия условиям для применения льготы по НДС и учету для целей 90%-го порога доходов от IT-деятельности.

• Результат

  По итогам анализа команда Tax Compliance пришла к выводу о соответствии хозяйственных операций клиента условиям, предусмотренным статьями 149 и 284 НК РФ, а также подготовлены рекомендации по усовершенствованию внутреннего документооборота в компании. Как следствие, клиентом было принято решение о начале применения налоговых льгот, предусмотренных в рамках IT-маневра.

Подготовлены рекомендации для клиента относительно порядка выделения IT-функции в рамках Группы, а также проанализированы налоговые риски, сопряженные с такой реорганизацией.

• Задача

  Клиент принял решение выделить IT-функцию в рамках Группы в отдельную организационную структуру. Перед нашей командой стояла задача определить налоговый режим, который будет применять новая IT-компания, а также подготовить рекомендации по снижению налоговых рисков, которые могли возникнуть в связи с реорганизацией.

• Cотрудник, принимавший участие

  Никита Жаров

• Описание ситуации

  По итогам анализа команда подготовила рекомендации для клиента относительно наиболее подходящего налогового режима для новой структуры, а также разработала предложения, направленные на управление налоговыми рисками, связанными с реорганизацией.

• Результат

  По итогам анализа команда подготовила рекомендации для клиента относительно наиболее подходящего налогового режима для новой структуры, а также разработала предложения, направленные на управление налоговыми рисками, связанными с реорганизацией.

Урегулирован спор с налоговым органом относительно экономической обоснованности расходов в виде выплат агентского вознаграждения

• Cотрудник, принимавший участие

  Никита Жаров

• Описание ситуации

  Компания приобретала агентские услуги, направленные на привлечение новых клиентов. Налоговый орган в рамках предпроверочного анализа пришел к выводу, что расходы Компании на приобретение вышеуказанных услуг являются экономически необоснованными и не должны учитываться для целей налогообложения прибыли.

• Результат

  Команда подготовила правовую позицию, обосновывающую экономическую необходимость привлечения агентов, а также представляла интересы клиента в рамках встреч с налоговым органом. По результатам проведения предпроверочного анализа налоговый орган принял значительную часть доводов Компании.

Отменено в досудебном порядке решение о назначении повторной выездной налоговой проверки в части ранее проверенного периода

• Рассмотрение

  июль 2019 — декабрь 2019

• Задача

  Оспорить период выездной налоговой проверки

• Cотрудник, принимавший участие

  Михаил Бегунов

• Описание ситуации

  В отношении компании была проведена выездная налоговая проверка, назначенная в связи с реорганизацией организации. По окончании данной проверки налоговый орган назначил повторную выездную налоговую проверку в связи с реорганизацией организации, несмотря на то, что новая проверка частично охватывает периоды предыдущей проверки. Подана жалоба на действия должностных лиц налогового органа в вышестоящий налоговый орган, по итогам рассмотрения которой решение о назначении повторной выездной налоговой проверки отменено в части ранее проверенного периода.

• Результат

  Отменено неправомерное назначение и проведение повторной выездной налоговой проверки по ранее проверенному периоду. Сформирована положительная практика досудебного обжалования по отмене решения налогового органа о назначении повторной выездной налоговой проверки за один и тот же период, в случае ее назначения в связи с реорганизацией или ликвидацией компании.