Отрасли

• Cотрудник, принимавший участие

  Алексей Станчин

• Описание ситуации

  Налоговый орган в рамках проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу, что налогоплательщик применял технические звенья для целей получения налоговой прибыли по НДС и налогу на прибыль. В частности, налоговый орган полагал, что: (1) фактически оказание услуг происходило напрямую у организаций, применяющих специальные налоговые режимы (без НДС); (2) налогоплательщик и контрагент являются взаимозависимыми хозяйствующими субъектами. В связи с вышеизложенным налогоплательщику было предложено оспорить технический характер деятельности спорных контрагентов. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую: (1) отсутствие подконтрольности между участниками цепочки договорных отношений; (2) экономическую целесообразность сделки; (3) реальность ведения финансово-хозяйственной деятельности спорными контрагентами.

• Результат

  Налоговый орган принял доводы налогоплательщика

• Cотрудники, принимавшие участие

  Михаил Бегунов, Иван Цветков, Никита Жаров

• Описание ситуации

  Перед командой Tax Compliance стояла задача провести анализ налоговых рисков, связанных с порядком налогообложения доходов физических лиц, осуществляющих трудовую деятельность за пределами России.

• Результат

  Команда Tax Compliance по результатам анализа выявила области, наиболее сопряженные с налоговыми рисками, а также подготовила рекомендации по улучшению документооборота (в части оформления трудовых отношений клиента с сотрудниками, работающими за пределами России).

• Описание ситуации

  Клиент обратился с запросом по анализу текущей структуры взаимодействия в рамках договоров фрахтования воздушных судов. Перед консультантом была поставлена задача по анализу налоговых рисков и выявлению способов их минимизации. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

• Результат

  В результате проделанной консультантом работы удалось изменить договорную структуру, что позволило минимизировать риски клиента, связанные с применением ставки 0% по НДС и другие.

Клиенту оказаны услуги по сопровождению в рамках проведения выездной налоговой проверки, составлены возражения на акт налоговой проверки, дополнительные материалы налогового контроля, основанием для взыскания налогов послужило предположение налогового органа о технических звеньях для целей получения вычетов по НДС и налога на прибыль.

• Задача

  Подтвердить фактическое оказание транспортно- экспедиционных услуг, оказанных клиенту, применить реконструкцию по услугам перевозки, подтвердить отсутствие схемы по получению необоснованной налоговой выгоды

• Cотрудник, принимавший участие

  Алексей Станчин

• Описание ситуации

  В отношении клиента проведена выездная проверка, по результатам которой доначисляют НДС и налог на прибыль по взаимоотношениям с подконтрольными транзитными контрагентами. По мнению налогового органа фактически приобретение товара осуществлялось напрямую у организаций, применяющих специальные налоговые режимы (без НДС). В рамках юридической защиты разработана правовая позиция, позволяющая оспорить технический характер деятельности спорных контрагентов, по части эпизодов была применена реконструкция по налогу на прибыль.

• Результат

  По результатам разработанной правовой позиции удалось доказать отсутствие подконтрольности между участниками цепочки договорных отношений, подтвердить экономическую целесообразность сделки, а также реальность ведения финансово-хозяйственной деятельности спорными контрагентами.

Транспортная компания обратилась за консультированием по вопросу оценки налоговых рисков по сделке реализации процентных облигаций.

• Задача

  Структурирование налоговых рисков и минимизация возможных налоговых претензий

• Cотрудник, принимавший участие

  Михаил Бегунов

• Описание ситуации

  Клиенту, осуществляющему вертолетные перевозки, оказаны консультационные услуги по анализу налоговых рисков по сделке при реализации процентных облигаций, по результатам которой получен убыток. В связи с тем, что ценные бумаги не обращаются на организованном рынке ценных бумаг и реализованы взаимозависимому лицу, возникли риски доначисления налога на прибыль при учете расходов на приобретение ценных бумаг.

• Результат

  Реализация проекта позволила исключить вероятность предъявления налоговых претензий

Авиакомпания обратилась за консультированием по вопросу оценки налоговых рисков при реструктуризации задолженности по приобретенным заемным средствам с дисконтом.

• Задача

  Исключение налоговых претензий со стороны налоговых органов, структурирование сделки по модели выпуска компанией привилегированных акций и возможность применения ст. 277 НК РФ при зачете обязательств.

• Cотрудник, принимавший участие

  Михаил Бегунов

• Описание ситуации

  Клиенту крупной авиакомпании оказаны консультационные услуги по анализу налоговых рисков при приобретении у кредитных учреждений долга с дисконтом и проведению взаимозачета по долговым обязательствам засчет ценных бумаг.

• Результат

  Правовая позиция, направленная на обоснование и структурировании сделки, позволила клиенту исключить вероятность предъявления налоговых претензии по налогу на прибыль, а также учесть в расходах убытки прошлых налоговых периодов.

В рамках налогового контроля по проверке трансфертного ценообразования обжалована позиция налогового органа в части применения корректировки цен между участниками финансово-хозяйственной сделки.

• Cотрудник, принимавший участие

  Михаил Бегунов

• Описание ситуации

  Корректировка цен повлекла бы доначисление налога на прибыль по сформированной налоговой базе исходя из рыночных цен по сделке. В рамках проекта разработана правовая позиция, свидетельствующая о том, что сформированное ценообразование соответствует рыночному уровню, поскольку калькуляция стоимости товара налогоплательщика содержит производственные издержки, экономически обоснованные с точки зрения вида деятельности.

• Результат

  В результате успешной правовой защиты удалось избежать доначислений недоимки по налогам на сумму 280 млн ₽.