Сопровождение сделки по реструктуризации внутригрупповой задолженности в условиях санкционных ограничений
Михаил Бегунов, Никита Жаров
Клиент планировал провести реструктуризацию внутригрупповой задолженности на общую сумму, превышающую 42 млрд руб. Реализация сделки осложнялась наличием налоговых рисков, а также ограничениями, предусмотренными валютным и санкционным регулированием.
Команда Tax Compliance провела анализ валютного и налогового законодательства, а также практик их применения, в том числе по вопросам, связанным с репатриацией денежных средств по договорам займа, налоговыми последствиями операций по уступке прав требований, переводу долга, правилами «тонкой» капитализации для лизинговых компаний, применением положений соглашений об избежании двойного налогообложения.
По итогам реализации проекта команде Tax Compliance удалось предложить Клиенту способ совершения хозяйственной операции, который будет отвечать требованиям валютного законодательства, а также будет наименее сопряжен с рисками нарушения налогового законодательства (в том числе, перевод долга между компаниями Группы / прощение долга в рамках хозяйственных отношений между «материнской» - «дочерней» организациями).
Кроме того, команде Tax Compliance удалость выявить области повышения налоговой эффективности применительно к планируемой к совершению сделке, в частности был предложен способ совершения сделки, который позволил избежать уплаты налогов по правилам «тонкой» капитализации.
Подготовка правовой позиции, подтверждающей реальность транспортно-экспедиционных услуг
Алексей Станчин
Налоговый орган в рамках проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу, что налогоплательщик применял технические звенья для целей получения налоговой прибыли по НДС и налогу на прибыль. В частности, налоговый орган полагал, что: (1) фактически оказание услуг происходило напрямую у организаций, применяющих специальные налоговые режимы (без НДС); (2) налогоплательщик и контрагент являются взаимозависимыми хозяйствующими субъектами. В связи с вышеизложенным налогоплательщику было предложено оспорить технический характер деятельности спорных контрагентов. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую: (1) отсутствие подконтрольности между участниками цепочки договорных отношений; (2) экономическую целесообразность сделки; (3) реальность ведения финансово-хозяйственной деятельности спорными контрагентами.
Налоговый орган принял доводы налогоплательщика
Консультирование клиента по вопросам налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, работающих за пределами РФ
Михаил Бегунов, Иван Цветков, Никита Жаров
Перед командой Tax Compliance стояла задача провести анализ налоговых рисков, связанных с порядком налогообложения доходов физических лиц, осуществляющих трудовую деятельность за пределами России.
Команда Tax Compliance по результатам анализа выявила области, наиболее сопряженные с налоговыми рисками, а также подготовила рекомендации по улучшению документооборота (в части оформления трудовых отношений клиента с сотрудниками, работающими за пределами России).
Оптимизация налоговых рисков, связанных с операциями по фрахтованию воздушных судов для одной из крупнейших компаний России
Клиент обратился с запросом по анализу текущей структуры взаимодействия в рамках договоров фрахтования воздушных судов. Перед консультантом была поставлена задача по анализу налоговых рисков и выявлению способов их минимизации. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)
В результате проделанной консультантом работы удалось изменить договорную структуру, что позволило минимизировать риски клиента, связанные с применением ставки 0% по НДС и другие.
Подготовка правовой позиции, подтверждающей реальность транспортно-экспедиционных услуг в совокупности с реконструкцией по ряду эпизодов
Подтвердить фактическое оказание транспортно- экспедиционных услуг, оказанных клиенту, применить реконструкцию по услугам перевозки, подтвердить отсутствие схемы по получению необоснованной налоговой выгоды
Алексей Станчин
В отношении клиента проведена выездная проверка, по результатам которой доначисляют НДС и налог на прибыль по взаимоотношениям с подконтрольными транзитными контрагентами. По мнению налогового органа фактически приобретение товара осуществлялось напрямую у организаций, применяющих специальные налоговые режимы (без НДС). В рамках юридической защиты разработана правовая позиция, позволяющая оспорить технический характер деятельности спорных контрагентов, по части эпизодов была применена реконструкция по налогу на прибыль.
По результатам разработанной правовой позиции удалось доказать отсутствие подконтрольности между участниками цепочки договорных отношений, подтвердить экономическую целесообразность сделки, а также реальность ведения финансово-хозяйственной деятельности спорными контрагентами.
Анализ налоговых рисков по сделке при реализации процентных облигаций
Структурирование налоговых рисков и минимизация возможных налоговых претензий
Михаил Бегунов
Клиенту, осуществляющему вертолетные перевозки, оказаны консультационные услуги по анализу налоговых рисков по сделке при реализации процентных облигаций, по результатам которой получен убыток. В связи с тем, что ценные бумаги не обращаются на организованном рынке ценных бумаг и реализованы взаимозависимому лицу, возникли риски доначисления налога на прибыль при учете расходов на приобретение ценных бумаг.
Реализация проекта позволила исключить вероятность предъявления налоговых претензий
Анализ налоговых рисков при реструктуризации задолженности
Исключение налоговых претензий со стороны налоговых органов, структурирование сделки по модели выпуска компанией привилегированных акций и возможность применения ст. 277 НК РФ при зачете обязательств.
Михаил Бегунов
Клиенту крупной авиакомпании оказаны консультационные услуги по анализу налоговых рисков при приобретении у кредитных учреждений долга с дисконтом и проведению взаимозачета по долговым обязательствам засчет ценных бумаг.
Правовая позиция, направленная на обоснование и структурировании сделки, позволила клиенту исключить вероятность предъявления налоговых претензии по налогу на прибыль, а также учесть в расходах убытки прошлых налоговых периодов.
Оспорена позиция налогового органа по проверке трансфертного ценообразования
Михаил Бегунов
Корректировка цен повлекла бы доначисление налога на прибыль по сформированной налоговой базе исходя из рыночных цен по сделке. В рамках проекта разработана правовая позиция, свидетельствующая о том, что сформированное ценообразование соответствует рыночному уровню, поскольку калькуляция стоимости товара налогоплательщика содержит производственные издержки, экономически обоснованные с точки зрения вида деятельности.
В результате успешной правовой защиты удалось избежать доначислений недоимки по налогам на сумму 280 млн ₽.