Фармацевтика

Отрасли

Фармацевтика

  • оценка рисков вменения дробления бизнеса аптечным сетям и выработка рекомендаций по их минимизации.
  • анализ правомерности применения освобождений от налогообложения по НДС в отношении медицинских изделий и принадлежностей к ним.
  • оценка рисков применения налоговых льгот к медицинским услугам и выработка рекомендаций по их минимизации.
  • Эксперты отрасли

profile
Андрей Соломяный
profile
Никита Жаров

Некоторые наши кейсы

Фармацевтика Успешно
Налоговое сопровождение сделок

Реструктуризация крупной фармацевтической группы компаний

  • Описание ситуации

    Клиент обратился с задачей по анализу текущей структуры группы компаний и выявлению ключевых налоговых рисков. По результатам такого анализа было принято решение изменить структуру группы компаний. Специалистом была подготовлена целевая структура и подробный план перехода к ней. (Проект реализован сотрудником до присоединения к Tax Compliance)

  • Результат

    Клиент получил наиболее эффективную и управляемую структуру группы, свободную от исторических налоговых рисков и обладающую рядом налоговых преимуществ.

Фармацевтика Успешно
Консультирование по вопросам применения налогового законодательства

Анализ налоговых рисков, связанных с возможной квалификацией характера деятельности Группы (федеральная аптечная сеть) в качестве схемы «дробления» бизнеса

Подготовлены рекомендации по изменению структуры хозяйственных отношений в рамках Группы в целях обеспечения их соответствия требованиям статьи 54.1 НК РФ

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Перед командой стояла задача проанализировать характер деятельности Группы на предмет наличия рисков вменения схемы «дробления» бизнеса. Команда проанализировала: (1) обстоятельства деятельности хозяйствующих субъектов в рамках Группы на предмет выполнения условий для применения специальных налоговых режимов; (2) обстоятельства создания отдельных хозяйствующих субъектов; (3) особенности хозяйственных отношений в рамках Группы.

  • Результат

    По итогам проведенного анализа были выявлены риски квалификации характера деятельности Группы в качестве схемы «дробления» бизнеса и разработаны рекомендации по изменению структуры хозяйственных отношений в рамках Группы.

Фармацевтика Успешно
Сопровождение в рамках предпроверочного анализа

Сопровождение клиента (международный производитель фармацевтической продукции) в рамках предпроверочного анализа по вопросам взаимодействия с «технической» организацией

Налоговый орган принял решение не проводить в отношении налогоплательщика выездную налоговую проверку

  • Cотрудник, принимавший участие

    Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Налоговый орган в рамках проведения предпроверочного анализа пришел к выводу, что налогоплательщик учитывал для целей налогообложения хозяйственные операции с «технической» компанией. В связи с вышеизложенным, налогоплательщику было предложено провести самостоятельный анализ налоговых рисков и (при необходимости) скорректировать свои налоговые обязательства. Команда проанализировала хозяйственные операции со спорным контрагентом на предмет наличия налоговых рисков и впоследствии помогла клиенту подготовить ответ на требование налогового органа и собрать доказательственную базу, подтверждающую: (1) реальность хозяйственных операций со спорным контрагентом; (2) реальность исполнения обязательств по сделкам непосредственно заявленным контрагентом; (3) отсутствие у контрагента признаков «технической» компании для целей налогообложения.

  • Результат

    Налоговый орган принял доводы налогоплательщика, а также решил не проводить в отношении него выездную налоговую проверку.

Фармацевтика Успешно
Сопровождение в рамках предпроверочного анализа

Разработка правовой позиции крупного производителя медикаментов и представление интересов в рамках предпроверочного анализа проводимый налоговом органом

Клиент получил требование на представление документов и пояснений за период последний трехлетний деятельности вне рамок проверки

  • Задача

    Формирование правовой позиции клиента на стадии предпроверочного анализа, проводимого налоговым органом за последние три года деятельности.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Александр Дмитриев, Юлия Павлова

  • Описание ситуации

    В компанию обратился клиент, который получил требование на предоставление документов и информации за последние три года деятельности вне рамок проверки. По мнению налогового органа ряд контрагентов не могут подтвердить реальность исполнения обязательств по сделке и у клиента есть умысел в минимизации налоговой базы при отражении операций в бухгалтерских и налоговых реестрах.

  • Результат

    Адвокатами ТС сформирована правовая позиция в объяснениях и подготовлен совместно с клиентом исчерпывающий комплект документов, который подтверждает реальность совершения сделок с контрагентами. Представлены адвокатские опросы генеральных директоров контрагентов и обеспечена их явка в налоговый орган для подтверждения ранее данных показаний.

Фармацевтика Успешно
Досудебное урегулирование налоговых споров

Подготовка правовой позиции, подтверждающей реальность поставки товара силами привлеченного контрагента

Клиенту оказаны услуги по обжалованию результатов выездной налоговой проверки, оказана юридическая помощь по обоснованию спорных поставок сырья и снижение суммы налогов, подлежащей взысканию

  • Задача

    Подтверждение фактического размера налоговых обязательств клиента засчет проведения процедуры налоговой реконструкции

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    В отношении клиента проведена налоговая проверка, основанием для взыскания налогов послужило предположение налогового органа о фиктивности поставок сырья по некоторым поставщикам. Доказана на стадии возражений и дополнительных мероприятий налогового контроля необходимость измерения количественных показателей в начале и в конце процесса производства. Налоговому органу предоставлены расчеты по списанию материалов, приобретенных у спорных контрагентов, и сведения об остатках сырья. Претензии налогового органа частично сняты по налогу на прибыль. Возражения налогоплательщика частично удовлетворены на сумму 343 млн. руб. В рамках подачи апелляционной жалобы в вышестоящий орган требования клиента по пересчету налоговых обязательств частично удовлетворены.

  • Результат

    Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в отношении производителей лекарственных препаратов с учетом специфики отрасли. Важность проекта заключается в оказании правовой помощи производителю жизненно-необходимых и социально-значимых лекарственных препаратов.

Фармацевтика Успешно
Судебное урегулирование налоговых споров

Судебная защита интересов крупной фармацевтической компании при оспаривании претензий по сделкам с «недобросовестными» контрагентами

Налоговый орган выявил нарушения налогового законодательства по взаимоотношениям с поставщиками и доначислил обществу соответствующие обязательные платежи

  • Задача

    Обжалование решения налогового органа по выездной налоговой проверке по вопросу взаимоотношений по поставке сырья с некоторыми контрагентами

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    По итогам повторной выездной налоговой проверки в связи нарушением норм ст. 54.1 НК РФ компании была доначислена значительная сумма налогов и пени в части сделок по поставке сырья, заключенных с рядом контрагентов. В ходе судебного разбирательства суду были представлены доказательства уникальности закупленного у спорных контрагентов сырья и его фактического использования в производстве, обстоятельства заключения и исполнения сделок спорными контрагентами, а также наличия у спорных контрагентов материальных и трудовых ресурсов в достаточном объеме.

  • Результат

    Разработанная нашими специалистами правовая позиция позволила обжаловать доначисления по нескольким контрагентам в размере 117 млн руб. Решение суда о признании результатов выездной налоговой проверки недействительным в этой части было подтверждено в судах апелляционной и кассационной инстанций. Клиент получил возможность использовать выработанную позицию для оспаривания действий налогового органа в рамках выездных проверок по другим налоговым периодам в отношении тех же контрагентов.

Фармацевтика 343 млн ₽
Досудебное урегулирование налоговых споров

Защита российской фармацевтической компании, на стадии возражений на акт повторной выездной налоговой проверки

Сняты претензии налогового органа к поставщикам сырья для лекарственных препаратов на акт повторной выездной налоговой проверки со ссылкой на ст. 54.1 Налогового Кодекса РФ

  • Рассмотрение

    июнь 2019 — февраль 2020

  • Задача

    Претензии налогового органа частично сняты по налогу на прибыль. Возражения налогоплательщика частично удовлетворены на сумму 343 млн ₽. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в отношении производителей лекарственных препаратов с учетом специфики отрасли.

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    Доказано на стадии возражений и дополнительных мероприятий необходимость измерения количественных показателей в начале и в конце процесса производства. Налоговому органу предоставлены расчеты по списанию материалов, приобретенных у спорных контрагентов, и сведения об остатках сырья.

  • Результат

    Претензии налогового органа частично сняты по налогу на прибыль. Возражения налогоплательщика частично удовлетворены на сумму 343 млн ₽. Сформирована положительная практика досудебного обжалования актов налоговых органов в отношении производителей лекарственных препаратов с учетом специфики отрасли.