Производство

Отрасли

Производство

  • анализ налоговых рисков, связанных с возможной квалификацией характера деятельности Группы в качестве схемы «дробления» бизнеса;

    •  

  • анализ налоговых рисков, связанных с квалификацией объектов имущества в качестве движимого / недвижимого для целей налогообложения;

    •  

  • сопровождение процесса выделения ИТ-функции в рамках Группы в целях применения налоговых льгот для ИТ-бизнеса

    • Эксперты отрасли

profile
Александр Дмитриев Руководитель направления уголовно-правовой защиты бизнеса, адвокат
profile
Никита Жаров Руководитель направления налоговой практики

Некоторые наши кейсы

Производство Успешно
Помощь в получении отсрочки (рассрочки) по налогам

Оформление налоговой рассрочки для производителя строительных материалов

  • Cотрудник, принимавший участие

    Алексей Станчин

  • Описание ситуации

    По итогам налоговой проверки Инспекция направила налогоплательщику требование об уплате задолженности. У общества отсутствовала возможность погасить данную сумму единовременно из-за возникновения угрозы банкротства.

  • Результат

    Команда ТС от имени налогоплательщика оформила заявление о рассрочке оплаты на 3 года равными долями. Несмотря на истечение сроков на получение рассрочки, заявление было удовлетворено. В процессе использован «смешанный» вариант обеспечения исполнения налоговой обязанности. Клиенту рассрочка была предоставлена на максимально длительный срок.

Производство Успешно
Консультационные услуги на территории ОАЭ

Сопровождение процедуры увольнения сотрудника mainland – компании в ОАЭ

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Клиент (mainland – компания на территории ОАЭ) был заинтересован в юридическом сопровождении процедуры увольнения сотрудника. Процесс усложнялся тем, что его необходимо было совершить в сжатые сроки до отъезда сотрудника с территории ОАЭ.

  • Результат

    Команда ТС помогла клиенту в рамках увольнения сотрудника, в частности: (1) подготовила проекты необходимых документов; (2) сопроводила коммуникацию с государственными органами ОАЭ.

Производство Успешно
Досудебное урегулирование налоговых споров

Оспаривание результатов выездной налоговой проверки российской водоснабжающей организации

  • Cотрудник, принимавший участие

    Иван Цветков

  • Описание ситуации

    Акционерное общество в проверяемый период осуществляло водоснабжение и водоотведение объектов, в том числе жилых домов, промышленных объектов и объектов социальной инфраструктуры. Налоговый орган в результате проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды по следующим эпизодам: (1) оказание автотранспортных услуг лицом, не являющимся стороной договора; (2) необоснованное включение в состав внереализационных расходов сумм списанной дебиторской задолженности; (3) неправомерное невосстановление НДС, непринятие к вычету НДС и завышение расходов по сделкам, НДС и расходы по которым возмещены субсидиями в качестве безвозмездных вкладов в имущество, не увеличивающих уставный капитал Общества; (4) неправомерное невключение в состав внереализационных доходов части субсидии, равной капитальным вложениям в амортизируемые объекты недвижимого имущества и списанной Обществом через механизм амортизации. Общество, не оспаривая суммы доначислений, предъявленные налоговым органом по эпизоду с необоснованным включением в состав внереализационных расходов сумм списанной дебиторской задолженности, не согласилось с налоговыми претензиями по остальным эпизодам.

  • Результат

    По итогам изучения правовой позиции, которая была разработана специалистами Tax Compliance по результатам проведенного анализа фактических обстоятельств спора, налоговым органом было принято решение об удовлетворении в полном объеме требований Общества в части налога на прибыль. Кроме того, налоговым органом были удовлетворены требования Общества (1) о необходимости переноса неиспользованной суммы убытков прошлых лет для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, (2) о необходимости снижения размера штрафа ввиду наличия смягчающих ответственность обстоятельств (размер штрафа был снижен на 99%), а также (3) расчета пеней с учетом действовавшего моратория на их начисление. Таким образом, заявленные Обществом требования в части налога на прибыль, необходимости переноса неиспользованной суммы убытков прошлых лет, снижения штрафа и пеней удовлетворены налоговым органом в полном объеме, что позволило значительно снизить сумму доначислений – более 10 млн рублей (около 66% доначислений).

Производство Успешно
Консультационные услуги на территории ОАЭ

Помощь в открытии корпоративного банковского счета в ОАЭ

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Клиент зарегистрировал компанию во фризоне IFZA на территории ОАЭ. Он нуждался в открытии корпоративного счета в местном банке для осуществления расчетов с контрагентами.

  • Результат

    Команда ТС помогла клиенту открыть корпоративные счета (в AED / USD) в банке на территории ОАЭ. В рамках реализации проекта наши специалисты помогали с подготовкой необходимых документов, а также в осуществлении коммуникации с представителями банка.

Производство Успешно
Судебное урегулирование налоговых споров

Проведение налоговой реконструкции в суде первой инстанции для производителя строительных материалов

  • Cотрудник, принимавший участие

    Алексей Станчин

  • Описание ситуации

    Налоговый орган в рамках проведения выездной налоговой проверки, пришел к выводу о наличии схемы, целью которой являлось уменьшение налоговой нагрузки. В частности, налоговый орган полагал, что: (1) сделка обусловлена исключительно налоговыми мотивами; (2) в рамках проведения хозяйственной деятельности была использована схема с применением технических компаний для наращивания вычетов и расходов. Команда Tax Compliance помогла клиенту: (1) провести налоговую реконструкцию в суде первой инстанции; (2) разработать правовую позицию, подтверждающую возможность проведения реконструкции и обосновывающую метод расчетов действительных налоговых обязательств.

  • Результат

    Суд удовлетворил заявление налогоплательщика в полном объеме. Налоговые претензии в размере 34 млн рублей в результате реализации проекта удалось полностью сократить, что составляет 46% от общей суммы доначислений 75 млн рублей.

Производство 25 млн ₽
Досудебное урегулирование налоговых споров

Подготовка правовой позиции, подтверждающей реальность использования сырья в производстве

  • Cотрудник, принимавший участие

    Алексей Станчин

  • Описание ситуации

    По результатам выездной проверки налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик создал формальный документооборот для занижения налоговой базы. В частности, налоговый орган полагал, что: (1) у клиента есть методологические нарушения по НДС; (2) в производстве завышено использование цинковой пыли; (3) в целях налоговой экономии был заключен агентский договор с ИП.

    Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию для оспаривания результатов выездной налоговой проверки, обосновывающую:

    (1) неправильное применение налоговым органом методики определения вычетов по импорту исходя из принятой в организации учетной политики;
    (2) использование цинковой пыли на производстве;
    (3) наличие деловой цели при заключении агентского договора.

  • Результат

    Налоговый орган частично принял доводы налогоплательщика. Налоговые претензии снижены на 46%.

Производство 300 млн ₽
Досудебное урегулирование налоговых споров

Подготовка правовой позиции, подтверждающей возможность и законность применения «налоговой реконструкции»

  • Cотрудник, принимавший участие

    Алексей Станчин

  • Описание ситуации

    Налоговый орган в рамках проведения выездной налоговой проверки, пришел к выводу о наличии «схемы оптимизации налогообложения». В частности, налоговый орган полагал следующее: (1) формальность взаимоотношений Общества с контрагентами; (2) номинальность контрагентов; 3) действия Общества и/или контрагентов привели к его банкротству (признавалось инспекцией «фиктивным»). Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую возможность применения «налоговой реконструкции».

  • Результат

    Налоговый орган принял доводы налогоплательщика

Производство Успешно
Налоговый мониторинг

Разработка требования к функционалу аналитической витрины данных для целей налогового мониторинга

  • Задача

    Разработать требования к функционалу аналитической витрины данных для целей налогового мониторинга

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    Клиент был заинтересован в оказании следующих услуг: - разработка бизнес-требований и функциональных требований к аналитической витрине данных; - сопровождение общения с ИТ-интегратором при внедрении витрины данных.

  • Результат

    Проведен анализ бизнес-процессов и ИТ-систем Компании, механизмов их взаимодействия. Сформированы бизнес-требования к функционалу витрины данных на основе требований ФНС России, требований и пожеланий Компании, лучших практик внедрения витрин данных. Проведено обсуждение бизнес-требований с ИТ-интегратором, а также обсуждения возможностей и логики работы ИТ-решения интегратора. Сформированы и согласованы с интегратором функциональные требования к системе, проведено сопровождение разработки и тестирования витрины данных.

Производство Успешно
Налоговый мониторинг

Разработка описания комплексной системы внутреннего контроля и требований к автоматизации контрольных процедур

  • Задача

    Разработка описания системы внутреннего контроля и требований к автоматизации контрольных процедур при внедрении единой информационной системы бухгалтерского и налогового учета крупнейшего промышленного холдинга

  • Cотрудник, принимавший участие

    Михаил Бегунов

  • Описание ситуации

    Клиент был заинтересован в оказании следующих услуг: - разработка подробного описания рисков финансовой функции (включая учет, формирование регламентированной отчетности, планирование и бюджетирование, казначейство); - разработка описания контрольных процедур, покрывающих указанные риски; - формирование матрицы рисков и контрольных процедур с аналитиками, необходимыми для Компании; - разработка и внедрение документов, регламентирующих определение границ системы внутреннего контроля финансовой функции, актуализацию ее описания, тестирование эффективности дизайна и операционной эффективности контрольных процедур, проведения процедуры оценки эффективности системы внутреннего контроля руководством Компании; - разработка и внедрение прикладных документов внутреннего контроля – инструкций, протоколов тестирования; - разработка требований к автоматизации контрольных процедур при внедрении единой информационной системы бухгалтерского и налогового учета; - формирование рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля.

  • Результат

    Проведен анализ бизнес-процессов финансовой функции, описаны риски и контроли, сформирована матрица рисков и контролей. Сформированы регламентирующие функционирование службы внутреннего контроля документы, а также пакет прикладных документов. Разработаны требования к автоматизации контрольных процедур и рекомендации по дальнейшему совершенствованию системы внутреннего контроля. Компанией высоко оценены результаты проекта и эффект от внедрения комплексной системы внутреннего контроля – результаты проекта помогли усилить уверенность руководства в корректности данных учета и отчетности, своевременности исполнения платежей, полноты и корректности бюджетов, сократить риск ошибок и неточностей, повысить ответственность сотрудников.

Производство Успешно
Сопровождение в рамках предпроверочного анализа

Содействие клиенту в подготовке правовой позиции по вопросам «дробления» бизнеса

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров, Иван Цветков

  • Описание ситуации

    Налоговый орган в рамках проведения предпроверочного анализа пришел к выводу, что налогоплательщик применял схему «дробления» бизнеса. В частности, налоговый орган полагал, что: (1) включение розничного продавца, применявшего УСН («Контрагент»), в цепочку «производитель – конечный покупатель» обусловлено исключительно налоговыми мотивами; (2) налогоплательщик и контрагент являются взаимозависимыми хозяйствующими субъектами. В связи с вышеизложенным, налогоплательщику было предложено скорректировать свои налоговые обязательства и представить уточненные налоговые декларации. Команда Tax Compliance помогла клиенту разработать правовую позицию, подтверждающую: (1) реальность хозяйственных операций с Контрагентом; (2) наличие у хозяйственных операций с Контрагентом деловой цели; (3) отсутствие взаимозависимости между налогоплательщиком и Контрагентом.

  • Результат

    Налоговый орган принял доводы налогоплательщика.

Производство Успешно
Редомициляция в САР

Анализ возможности редомициляции хозяйствующего субъекта в САР

Предложены различные варианты юрисдикций для холдинговой компании в рамках Группы

  • Cотрудник, принимавший участие

    Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Перед командой стояла задача по выбору наиболее оптимальной юрисдикции для холдинговой компании в рамках Группы. Команда проанализировала различные юрисдикции на предмет наличия возможностей создания / переезда холдинговой компании в рамках Группы. В рамках проведенного анализа, в том числе рассматривалась возможность редомициляции бизнеса в САР.

  • Результат

    По итогам проведенного анализа клиенту были предложены различные варианты юрисдикций для холдинговой компании в рамках Группы.

Производство Успешно
Досудебное урегулирование налоговых споров

Сопровождение клиента в рамках апелляционного обжалования по вопросу правомерности учета курсовых разниц

Урегулирован спор с налоговым органом относительно правомерности учета курсовых разниц для целей налогообложения прибыли

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Никита Жаров

  • Описание ситуации

    Компания учитывала для целей налогообложения прибыли доходы / расходы в виде курсовых разниц. Налоговый орган по итогам проведения выездной налоговой проверки пришел к выводу, что расходы Компании в виде курсовых разниц не отвечают критерию документальной подтвержденности и не должны учитываться для целей налогообложения прибыли

  • Результат

    Команда Tax Compliance подготовила апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган (Управление ФНС по субъекту), в которой: (1) представила доказательства достаточной документальной подтвержденности соответствующих расходов; (2) указала на методологические ошибки, допущенные проверяющими, при расчете суммы налоговых доначислений. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящий налоговый орган поддержал позицию Компании в полном объеме.

Производство 190 млн ₽
Досудебное урегулирование налоговых споров

Успешная защита российской компании-крупнейшего поставщика электрооборудования, осуществляющей поставки по государственным контрактам, в части доначислений по схеме — «Импорт»

Оспорена претензия налогового органа о неправомерном использовании налоговых вычетов по НДС

  • Рассмотрение

    июль 2019 — декабрь 2019

  • Задача

    Оспорить претензии налогового органа о неправомерном применении налоговых вычетов по НДС.

  • Cотрудники, принимавшие участие

    Михаил Бегунов, Александр Дмитриев

  • Описание ситуации

    Проведены дополнительные мероприятия налогового контроля. Представлены доказательства отсутствия взаимозависимости с поставщиками оборудования. Показано соответствие цены приобретенного оборудования рыночному уровню. Все установленные нарушения касались не налогоплательщика, а выгодоприобретателей-импортеров поставляемой продукции.

  • Результат

    Претензии налогового органа оспорены. Сформирована положительная практика по доначислениям компаниям, поставляющим импортное оборудование через цепочку поставщиков.

Все кейсы
Перейти к блогу